Супровід грантоотримувачів: нова модель підтримки бізнесу

 

В Офісі податкових консультантів Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) презентували новий сервіс – податковий супровід підприємців, які отримують державні гранти на відкриття власної справи.

Ініціатива реалізується Державною податковою службою України спільно з Державною службою зайнятості. Зустріч відбулася за участю керівництва обласної податкової, обласного центру зайнятості, представників органів влади, громадськості, бізнесу та грантоотримувачів.

«Державна програма «Власна справа» це – тисячі нових робочих місць, розвиток малого та середнього бізнесу, підтримка вітчизняного виробництва. Важливо, що грантові кошти повертаються державі через сплату податків бізнесом. Головна задача сервісу податкового супроводу – допомогти грантоотримувачам впевнено розпочати власну справу, працювати та стабільно розвиватися», – зазначив очільник податкової служби Дніпропетровщини Юрій Павлютін під час презентації нового сервісу.

Новий сервіс – це комплексна підтримка. Йдеться не лише про консультації, а про системну міжвідомчу взаємодію, яка допомагатиме підприємцям у процесі розвитку власної справи.

«Такий діалоговий майданчик дуже важливий для грантоотримувачів. Від початку дії програми «Власна справа» в області уже отримали гранти 1700 осіб. Ними створено 3 тисячі нових робочих місць», – відмітила директорка Дніпропетровського обласного центру зайнятості Вікторія Кузнецова.

Такі механізми співпраці державних інституцій сприяють економічному розвитку через скоординовані дії.

«Попри все бізнес в області працює, створюються нові робочі місця. Новий сервіс для грантоотримувачів – це ще один крок до формування партнерських відносин між державою та підприємцями», – підкреслила керівниця департаменту економічного розвитку Дніпропетровської ОВА Яна Худенко.

Під час презентації представників громадськості, бізнесу та грантоотримувачів детально ознайомили з системою супроводу. Вона передбачає підтримку від перших кроків у підприємництві, визначенні системи оподаткування до правильного оформлення найманих працівників, сплати податків та ЄСВ, а також подання звітності.

В Офісі податкових консультантів підприємці завжди можуть отримати індивідуальні консультації щодо декларування, ліцензування, реєстрації та застосування РРО/ПРРО, перевірки стану розрахунків із бюджетом тощо.

Завжди на допомогу платникам і субсайт, сторінка у Facebook та YouTube-канал Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, які щоденно наповнюються актуальною інформацією як про діяльність податкової, так  і законодавчі новації.

Отримати роз’яснення з податкового законодавства можна також за телефонами гарячих ліній.  У ДПС їх наразі 117 за 24 напрямками роботи

Фахівці ГУ ДПС відкриті для спілкування, і у разі виникнення питань завжди нададуть фахові консультації.

 

ДПС оновила дашборд податкових надходжень до загального фонду державного бюджету

ДПС у партнерстві  з Центром досліджень фіскальної політики оновили дашборд податкових надходжень до загального фонду держбюджету. Про це на своїй сторінці у Facebook повідомила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух.

Сучасний інструмент на вебпорталі https://tax.gov.ua/. Він містить повну картину виконання доходів та був запроваджений кілька місяців тому.

«Разом прагнемо, щоб цифри були максимально зрозумілими кожному. Щоб кожен бачив, з чого насправді складаються доходи країни. Бо податкова сьогодні – це не лише про адміністрування. Це про сервіс, відкритість та зрозумілість даних.  Забудьте про складні таблиці та великий масив файлів», – зазначила Леся Карнаух.

Дашборд – інтерактивний. Для того, щоб побачити повну картину виконання дохідної частини бюджету потрібно лише обрати місяць та зробити декілька кліків.

На першому рівні:

– план;

– фактичні надходження;

– відхилення;

– податки, які формують основу бюджету;

– по яких податках перевиконання, а по яких – відставання;

– кругова діаграма структури доходів – щоб зрозуміти, який податок формує найбільшу частку бюджету;

– графік динаміки – для оцінки змін у часі.

Далі інші рівні:

– можна перейти до конкретного податку;

– розібрати його складові;

– подивитись динаміку за роками.

Ще один рівень – регіональний внесок:

– розподіл надходжень по областях;

– можливість деталізації.

Ще один – внесок великих платників.

Окрема сторінка з аналізом міжрегіональних управлінь і структурою їх надходжень.

«Така аналітика дозволяє швидко бачити тенденції та оперативно реагувати на ризики. Будуємо сучасну та цифрову податкову», – підкреслила Леся Карнаух.

Податкова знижка за витратами на благодійність: умови отримання

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що громадяни мають  можливість скористатися податковою знижкою, якщо вони протягом року здійснювали витрати на благодійність.

Умови для отримання такої знижки:

1. Кошти або майно були передані тільки неприбутковим організаціям, які:

– зареєстровані в Україні;

– внесені до Реєстру неприбуткових організацій на дату передачі коштів або майна.

2. Знижка надається на суму витрат, які не перевищують 4 % загального оподатковуваного доходу платника податків за звітний рік.
3. Документи, які підтверджують витрати:

– квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери;

– копії договорів (за наявності).

Документи мають містити інформацію про благодійника та отримувача внеску.

Копії підтверджуючих документів подаються разом з податковою декларацією. Оригінали документів не подаються, але зберігаються у платника протягом строку давності.

На вимогу контролюючого органу, платники мають надати документи, які підтверджують доходи або витрати для податкової знижки.

Важливо! Якщо переказ зроблено на особисті рахунки волонтерів – така сума не враховується у податковій знижці. Внески на спеціальні рахунки, наприклад, Національного банку України або UNITED24, не дають права на знижку, оскільки ці юридичні особи не є неприбутковими організаціями.

Рекомендуємо перевіряти відображення юридичних осіб у відповідних реєстрах під час підрахунку витрат, які можна віднести до податкової знижки.

З 1 січня по 31 грудня 2025 року можна подавати документи на отримання податкової знижки за витратами, понесеними у 2024 році.

Як подати декларацію детальніше за посиланням: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html.

Про терміни подання декларації: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html.

Як отримати податкову знижку: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html.

 

ФОПи – платники єдиного податку (1 – 3 група) мають можливість звітувати за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова»

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

► Фізичні особи – підприємці (ФОП), які застосовують спрощену систему оподаткування, мають можливість за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова» (розміщено на цифрових платформах AppStore або GooglePlay) подати податкову декларацію платника єдиного податку (1 – 3 група).

► Для цього необхідно:

– ідентифікуватись онлайн за допомогою файлового або хмарного КЕП;

– у розділі «Послуги» обрати «Декларація платника єдиного податку (1 – 2 група)» або «Декларація платника єдиного податку (3 група)»;

– обрати потрібний звітний період та додатки* (за необхідності);

* для платників єдиного податку Додаток 1 та Додаток 2 подається у складі звітності за рік, крім випадків зміни платником системи оподаткування; 

– заповнити необхідні додатки;

– зазначити:

• фактичну кількість найманих працівників у звітному періоді;
• обсяги доходу за звітний період;

– зберегти;

– підписати КЕП;

– надіслати.

Довідково: презентаційні матеріали щодо подання податкової декларації платка єдиного податку через мобільний застосунок «Моя податкова» розміщені за посиланням https://tax.gov.ua/mobilniy-zastosunok-moya-podatkova/prezentatsiyni-materiali/879290.html

 

Змінено строки подання Податкових розрахунків для ФОПів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що з 01.01.2026 змінено строки подання фізичними особами – підприємцями (ФОП) податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, сум утриманого з них податку та сум нарахованого єдиного внеску.

Так, Законом України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» внесено зміни, зокрема, до п. 51.1 ст.51 та абзацу першого п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України щодо строків подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, сум утриманого з них податку та сум нарахованого єдиного внеску (Податковий розрахунок).

Отже, з 01 січня 2026 року для податкових агентів – ФОПів, а також для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, змінюється порядок подання Податкового розрахунку.

Відповідно до оновлених норм:

– податкові агенти – ФОПи та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають Податковий розрахунок у строки, встановлені для податкового кварталу (з розбивкою показників по місяцях звітного кварталу);

– інші податкові агенти, крім самозайнятих осіб, подають Податковий розрахунок у строки, встановлені для податкового місяця.

 

Податкова служба Дніпропетровщини: інклюзія в ЦОПах

В Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) в центрах обслуговування платників податків (ЦОП) забезпечено встановлення моніторів, які в часи обслуговування платників податків використовуються для відображення черги та іншої важливої інформації, та на яких, у т. ч., розміщуються інформаційні матеріали з сурдоперекладом (жестовою мовою) для осіб з порушенням слуху.

Крім того, для зручності відвідувачів ЦОПів ГУ ДПС, здійснено виготовлення тактильних табличок із шрифтом Брайля.

Вищезазначені таблички введені в експлуатацію та встановлені на всіх адміністративних будівлях ДПІ, в яких розташовані ЦОПи.

Також на вхідних прозорих дверях кожного ЦОПу встановлені контрольні позначки (сигнальні стрічки та кола).

Інклюзія – це про повагу до різноманітності та суспільство, де кожен почувається прийнятим.

 

Податкове повідомлення-рішення з податку на нерухомість: на що звернути увагу та коли звертатися за звіркою

Алгоритм дій платника, якщо отримано податкове повідомлення-рішення (ППР) щодо сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Терміни та умови оплати

З моменту отримання ППР власник нерухомості має 60 днів, щоб сплатити податок.

Важливо: навіть якщо повідомлення не надійшло, але ви є власником нерухомості, обов’язок зі сплати податку залишається. Перевірити нарахування можна самостійно.

Коли варто звернутися за звіркою?

Перш ніж вносити кошти, уважно перевірте дані. Звернутися до податкової для звірки варто, якщо:

– у ППР вказано об’єкт, який вам не належить;

– сума податку виглядає неправильною;

– виявлено помилки у площі, частці власності, періоді володіння або пільгах;

– нерухомість є, але ППР так і не надійшло.

Як швидко вирішити питання?

Пропонуємо кілька зручних способів:

– Онлайн – найзручніше

Через Електронний кабінет платника можна подати звернення та підтвердні документи з використанням КЕП, не виходячи з дому.

– Особисто

Зверніться до Центру обслуговування платників – за місцем реєстрації (Дніпропетровщина – https://dp.tax.gov.ua/okremi-storinki/tsentri-obslugovuvannya-platnikiv-poda/)

– Телефоном

Отримайте консультацію через «гарячі лінії» податкової служби Дніпропетровщини – (098) 294 33 71 – управління оподаткування фізичних осіб: відповіді на питання, зокрема стосовно податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений фізичними особами).

Крім того, з питань податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки фізичні особи можуть звертатись за такими номерами телефонів «гарячих ліній»:

(093) 741 24 13 – територія обслуговування м. Дніпро;

(093) 634 67 22, (093) 427 81 42 – територія обслуговування Центрального, Чечелівського та Новокодацького районів м. Дніпра;

(067) 286 25 05, (066) 969 97 49 – територія обслуговування Дніпровського району (лівий берег м. Дніпра);

(093) 837 97 75 – територія обслуговування Соборного та Шевченківського районів м. Дніпра;

(096) 876 10 59 – територія обслуговування Криворізького району;

 (063) 794 79 83 – територія обслуговування Нікопольського  району;

(068) 559 12 46 – територія обслуговування Самарівського  району;

(066) 574 07 33, (075) 622 28 30 – територія обслуговування Павлоградського  району;

(093) 511 31 09 – територія обслуговування Кам’янського району.

 

Декларантам в нагоді!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Подача будь-якої звітності за будь-який період в електронному вигляді можлива!

Для цього потрібен кваліфікований електронний підпис (далі – КЕП)!

Ви можете подати звітність онлайн з будь-якої країни світу, якщо у вас є КЕП, який ви згенерували у відокремлених пунктах реєстрації (далі – ВПР) – представництвах Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України (далі – КНЕДП ДПС).

Повідомляємо, що на території Дніпропетровської області ВПР розташовані за адресами:

– м. Дніпро, просп. Слобожанський, 95А, каб. 17 ((056) 374-31-78);

– м. Дніпро, просп. Б.Хмельницького, 25, вікна №№ 21, 22 ( (0562)36-96-59);

– м. Кривий Ріг, вул. Гірничих інженерів, 4А, каб.102 ((056) 477-99-53);

– м. Кам’янське, вул. Медична, 9, каб. 101( (056) 370-10-41);

– м. Самар, вул. О.Цокура, 30, каб. 110 ((056) 370-10-42);

– м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14а, каб. 505 ((056) 370-10-43);

– м. Нікополь, просп. Трубників, 27, каб. 102 ((056) 370-10-46)

Для ознайомлення користувачів з наданням кваліфікованих електронних довірчих послуг (далі – ЕДП) функціонує сайт КНЕДП ДПС ca.tax.gov.ua, на якому можна отримати детальну інформацію щодо отримання ЕДП, розміщення ВПР та режиму їх роботи, ознайомитися з нормативною базою та отримати відповіді на поширені питання, здійснити пошук власних сертифікатів, продовжити термін дії своїх сертифікатів ще на 2 роки та інше.

Отже, якщо ви держслужбовець, підприємець, громадянин чи юридична особа і вам потрібно подати звіт, розрахунок чи декларацію, запрошуємо отримати ЕДП у наших ВПР.

Вчасно подана звітність – це робота у правовому полі і запорука уникнення штрафів.

 

Забезпечення належного наповнення бюджетів через реалізацію системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками):

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що комплаєнс-ризики у системі податкового адміністрування – це ризики, що призводять до втрати доходів, у разі якщо платники податків не дотримуються чотирьох основних обов’язків, визначених податковим законодавством: належної реєстрації у податковій системі; своєчасного подання податкової звітності; зазначення повної та достовірної інформації у податковій звітності та своєчасної сплати податкового зобов’язання в установлені терміни.

Реалізація експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) дасть змогу:

– допомогти платникам податків уникнути найбільш поширених помилок під час ведення господарської й підприємницької діяльності, заповнення податкової звітності, сплати податків у майбутньому тощо;

– максимально спростити подання податкової звітності й сплату податків, спільно вирішувати проблеми й усувати перешкоди;

– мінімізувати ризики недотримання платниками вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС;

– запровадити механізм комплаєнсу від державної реєстрації платника податків до системи відслідковування ризиків у ДПС і кінцевого результату – сплати податків і зборів до бюджетів усіх рівнів;

– забезпечити належне надходження доходів і зборів, контроль за справлянням яких закріплено за ДПС, мінімізувати недонадходження доходів і зборів відповідно до ідентифікованих податкових ризиків.

Довідково: експериментальний проєкт щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) – складова реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року. Він буде реалізовуватись відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 протягом двох років.

 

Легалізація найманої праці – у фокусі уваги податкової служби

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що оформлення трудових відносин роботодавцями з найманими працівниками – це забезпечення соціальних гарантій громадян та надходжень до бюджету.

Нагадуємо, що відповідно до норм Податкового кодексу України фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об’єктів права власності такого платника.

Така перевірка здійснюється контролюючим органом, у тому числі, на дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Зауважимо, що фактична перевірка здійснюється за наявності підстав, передбачених п. 80.2 ст. 80 Податкового кодексу України та без попередження платника податків (особи).

 

Створюємо безбар’єрний простір: ЦОПи стають доступнішими

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Створення по-справжньому безбар’єрного середовища у Центрах обслуговування платників (ЦОП), забезпечення зручного і легкого доступу для маломобільних відвідувачів – головний пріоритет діяльності податкової служби.

Все більше адміністративних будівель податкової оснащуються пандусами, підйомниками та зручними входами. Більшість ЦОПів уже мають адаптовану інфраструктуру, а робота над рештою – триває.

Паралельно оновлюється й внутрішній простір: встановлюються тактильні та візуальні елементи доступності, а також інформаційні панелі, що дозволяють відвідувачам швидко орієнтуватися та отримувати потрібні дані.

Ще один напрям модернізації – створення комфортних умов для родин із дітьми. У частині будівель уже облаштовані дитячі куточки, зручні для очікування та перебування малечі.

Безбар’єрність, доступність, комфорт і турбота про кожного платника податків – це  реальні зміни, які вже відбуваються у ЦОПах по всій країні.

 

Трудові відносини: чи відрізняються правила оформлення працівників для юридичних осіб, фізичних осіб або ФОПів?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що порядок оформлення трудових відносин з найманими працівниками є однаковим для всіх роботодавців.

Оформити працівника можна за три основні кроки:

– укладення трудового договору;

– оформлення наказу про прийняття на роботу;

– повідомлення Державної податкової служби.

Для укладання трудового договору працівник має надати:

– паспорт або інший документ, що посвідчує особу;

– індивідуальний податковий номер;

– трудову книжку (за наявності).

Якщо це необхідно для роботи, працівник має надати документи про освіту, довідку про стан здоров’я тощо.

 

Національна стратегія доходів: щодо стягнення податкового боргу

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

На виконання Національної стратегії доходів до 2030 року та наказу Міністерства фінансів України від 30.12.2024 № 669 «Про затвердження Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, Державної казначейської служби України та надавачів платіжних послуг під час передавання платіжних інструкцій на стягнення коштів в електронній формі», з 20.08.2025 розпочала роботу система, яка забезпечує формування платіжних інструкцій в електронній формі в інформаційно-комунікаційній системі ДПС та направлення їх на виконання надавачам платіжних послуг для стягнення податкового боргу.

Відповідно до вимог вищевказаного Порядку процес формування платіжних інструкцій на списання податкового боргу та направлення їх на виконання надавачам платіжних послуг є автоматизованим та здійснюється на щоденній основі по кожному платнику, по якому наявні відповідні рішення, прийняті згідно ст. 95 Податкового кодексу України.

Запровадження електронних платіжних інструкцій у системі стягнення податкового боргу є суттєвим кроком до цифровізації податкового адміністрування та підвищення ефективності роботи податкових органів. Новий Порядок взаємодії між ДПС України, Державним Казначейством України і надавачами платіжних послуг значно прискорює процедуру примусового списання коштів та збільшує надходження до бюджетів.

Так, загалом за січень – грудень 2025 року по юридичним особам – боржникам Дніпропетровської області сформовано та направлено до надавачів платіжних послуг 331,4 тис. платіжних інструкцій, загальна сума примусово стягнутих коштів в рахунок погашення податкового боргу склала 126,9 млн гривень. При цьому кількість направлених електронних платіжних інструкцій в 2025 році склала 300,9 тис. платіжних інструкцій, сума стягнутих за ними коштів – 46,3 млн. гривень.

З 01.01.2026 по 12.02.2026 сформовано та направлено до надавачів платіжних послуг 393,3 тис. платіжних інструкцій, загальна сума примусово стягнутих коштів в рахунок погашення податкового боргу склала 33,4 млн гривень.

Відкликання платіжних інструкцій також відбувається автоматично. Підставою для цього є інформація в інформаційно-комунікаційній системі ДПС про повне погашення податкового боргу, або відсутність боргу, підтверджену в установленому порядку.

Запровадження автоматизованої системи формування платіжних інструкцій підвищує прозорість та прогнозованість процесів стягнення податкового боргу, мінімізує людський фактор допущення помилок, забезпечує більш оперативне виконання рішень щодо примусового стягнення, гарантує своєчасне відкликання інструкцій у разі сплати боргу.

 

Загальний фонд державного бюджету у січні отримав від платників Дніпропетровщини 40,7 тис. грн частини чистого прибутку

У січні 2026 року від платників Дніпропетровщини до загального фонду державного бюджету надійшло 40,7 тис. грн частини чистого прибутку.

Інформуємо, що основна частина форми Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 12.01.2021 № 4 (зі змінами) (далі – Розрахунок), передбачає, зокрема, заповнення рядка 01 «Обсяг чистого прибутку (доходу)».

Для визначення обсягу чистого прибутку (доходу) (рядок 01 Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку), враховуються наступні показники:

сума чистого фінансового результату (прибутку), яка визначається за даними рядка 2350 (прибуток) Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2);

сума капіталу в дооцінках, яка підлягає перенесенню до нерозподіленого прибутку, розраховується відповідно до п. 21 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби»;

частка нерозподіленого прибутку або невикористаних фондів, утворених внаслідок розподілу прибутку в обсязі, визначеному за рішенням органу управління.

 

Звільнення від ПДВ для імпорту товарів оборонного значення продовжено

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

З 01.01.2026 до 01.01.2027 продовжено звільнення від ПДВ для імпорту товарів оборонного значення.

Зміни внесені Законом України від 03 грудня 2025 року № 4698-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

Вказана пільга міститься в п. 92 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу України.

Йдеться про дрони (безпілотні літальні апарати), оптичні приціли, коліматорні приціли (коліматори), приціли нічного бачення або тепловізійні приціли, тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри) тощо.  Повний перелік того, що підпадає під пільгу, наведено в п. 9 прим.24 розд. XXI Митного кодексу України.

 

Податкова служба Дніпропетровщини: користуйтесь електронними сервісами – сучасними оперативними інструментами взаємодії

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що одним з пріоритетних напрямків роботи ДПС є діджиталізація у сфері надання адміністративних послуг.

Сучасні електронні сервіси ДПС – це комфорт, безпека та оперативність у взаємодії з податковою службою. Сервіси дають можливість без особистих візитів до контролюючих органів подавати податкову та іншу звітність, отримувати необхідну інформацію, довідки, консультації, а також податкові повідомлення-рішення (ППР), зокрема щодо сплати податку на нерухомість та земельного податку.

Безумовною альтернативою дієвої комунікації з податківцями є Електронний кабінет (Е-кабінет) (https://cabinet.tax.gov.ua).

Направлення ППР через Е-кабінет має переваги не тільки для платника податків, а й для контролюючих органів також. Для суб’єкта оподаткування – це оперативно отримана інформація про нарахування податків, для податкової служби – заощадження коштів на витрати щодо пересилки документів поштою.

Отже, застосування електронних сервісів дозволяє, не тільки уникати черг, отримувати актуальну інформацію та вирішувати більшість податкових питань дистанційно, а й економити бюджетні кошти, що сьогодні надважливо.

Для листування з контролюючими органами через Е-кабінет платнику необхідно подати Заяву про бажання отримувати документи через Електронний кабінет.

Наголошуємо, що вирішувати питання швидко й без зайвих витрат, отримувати повідомлення і всю необхідну податкову інформацію можна у зручний спосіб – за допомогою онлайн-інструментів ДПС і, зокрема – Е-кабінету.

Заощаджуйте свій час і кошти!

Долучайтесь до надійних сучасних форм комунікацій з податковою!

 

«Моя податкова» – сучасний інструмент реалізації Національної стратегії доходів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Національна стратегія доходів на 2024 – 2030 роки (далі – НСД) схвалена Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р.

Важливим аспектом виконання завдань, визначених НСД для Державної податкової служби, є цифрова трансформація ДПС та розвиток електронних сервісів для платників.

Так, мобільний застосунок від ДПС «Моя податкова» забезпечує громадянам, у тому числі фізичним особам – підприємцям, доступ до ключових функцій Електронного кабінету: отримання інформації про адресу реєстрації та обʼєкти оподаткування; направлення запиту на отримання відомостей про доходи; подання заяви для реєстрації у ДРФО або внесення змін до нього; подання податкової декларації про майновий стан і доходи та декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця 1-3 груп; перегляд інформації про стан розрахунків з бюджетом та можливість сплати податків; надсилання листів, запитів тощо. Функціонал додатку постійно оновлюється з урахуванням потреб користувачів.

Можливість подання звітів і запитів, листування з контролюючими органами через смартфон значно заощаджують час та ресурси платників податків. Тож ДПС продовжує роботу над удосконаленням цифрових сервісів та посиленням довіри громадськості до податкових органів.

З актуальними матеріалами щодо впровадження НСД можна ознайомитися на вебпорталі ДПС України у рубриці «Національна стратегія доходів» https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/.

 

Відтерміновано впровадження електронної системи обігу акцизних марок (е-Акциз)

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу.

На 01 листопада 2026 року перенесено строки повноцінного запровадження Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, із використанням електронної акцизної марки (електронна система).

Зміни внесені Законом України від 03 грудня 025 року № 4698-IX «Про внесення змін до Податкового  кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах», а також постановою Кабінету Міністрів України від 26 грудня 2025 року № 1752 «Про внесення змін до деяких актів Кабінету Міністрів України щодо перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

Передбачене поетапне впровадження електронної системи, що надає бізнесу додатковий час для підготовки до переходу на електронну акцизну марку.

Етапи впровадження електронної системи

– з 01 січня по 11 жовтня 2026 року (включно) – функціонування системи в тестовому режимі;

– з 12 жовтня по 31 жовтня 2026 року (включно) – забезпечення реєстрації користувачів, створення електронних кабінетів, присвоєння ідентифікаторів економічним операторам та об’єктам, обміну даними з інформаційними системами органів державної влади, розмежування прав доступу;

– з 01 листопада 2026 року – повноцінне функціонування всіх компонентів Електронної системи.

У зв’язку з перенесенням строків продовжено можливість замовлення та використання паперових марок акцизного податку до 01 листопада 2026 року (відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 26 грудня 2025 року № 1756 «Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України щодо запровадження електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах»).

Повернення невикористаних паперових марок здійснюватиметься до 01 травня 2027 року.

 

Куди сплачується військовий збір у разі зміни суб’єктом господарювання протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п.п. 1 прим. 2 п. 2 ст. 29 Бюджетного кодексу України (далі – БКУ) військовий збір, що сплачується (перераховується) згідно з п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX Податкового кодексу України (далі – ПКУ), належить до доходів загального фонду Державного бюджету України.

У разі зміни місцезнаходження суб’єктів господарювання – платників податків сплата визначених законодавством податків і зборів після реєстрації здійснюється за місцем попередньої реєстрації до закінчення поточного бюджетного періоду (п. 8 ст. 45 БКУ).

Згідно з п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов’язані подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) до контролюючого органу за основним місцем обліку:

для податкових агентів, які є фізичними особами – підприємцями та особами, які провадять незалежну професійну діяльність, – у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу (з розбивкою по місяцях звітного кварталу);

для інших податкових агентів, крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, – у строки, встановлені ПКУ для податкового місяця.

Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 затверджено Порядок обліку платників податків і зборів (зі змінами) (далі – Порядок № 1588), відповідно до п. 10.13 розд. X якого, платник податків, який згідно з п. 10.2 розд. Х Порядку має сплачувати за попереднім місцезнаходженням податки і збори, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами, та місцеві податки і збори, після взяття на облік в контролюючому органі за новим місцезнаходженням (основне місце обліку) обліковується до кінця бюджетного періоду (календарного року) в контролюючому органі за попереднім місцезнаходженням (неосновне місце обліку) із відповідною ознакою.

Відповідно до п. 10.2 розд. Х Порядку № 1588 у разі зміни місцезнаходження суб’єкта господарювання та його реєстрації як платника податків за новим місцезнаходженням сплата визначених податковим законодавством загальнодержавних податків і зборів, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами, та місцевих податків і зборів здійснюється за місцем попередньої реєстрації платника податків до закінчення поточного бюджетного періоду.

Якщо внаслідок зміни місцезнаходження юридичної особи змінюється територія територіальної громади, такий платник податків обліковується:

із визначенням кодів територій територіальної громади згідно з Кодифікатором адміністративно – територіальних одиниць та територій територіальних громад за попереднім та новим місцезнаходженням платника податків;

до закінчення бюджетного періоду з ознакою щодо сплати за попереднім місцезнаходженням податків і зборів, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами, та місцевих податків і зборів.

З огляду на вищезазначене, у разі зміни суб’єктом господарювання місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району, військовий збір сплачується до закінчення поточного бюджетного року за попереднім місцезнаходженням.

При цьому Розрахунок подається за основним місцем обліку, тобто до контролюючого органу за новим місцезнаходженням суб’єкта господарювання.

 

Іноземні доходи оподатковуються ПДФО

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області щодо, чи оподатковуються ПДФО доходи, отримані громадянином іноземної держави, який одночасно є фізичною особою, зареєстрованою в Україні як суб’єкт підприємницької діяльності (ФОП), у вигляді: грошових коштів або фінансових активів, отриманих в дарунок та спадщину від матері – громадянки та податкового резидента іноземної держави; доходу від першого продажу нерухомого майна протягом календарного року, розташованого на території іноземної держави, яке отримане у спадщину або перебувало у власності менше трьох років, повідомляє.

Порядок оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розд. IV Податкового кодексу України (далі – ПКУ), відповідно до п. 162.1 ст. 162 якого платниками податку на доходи фізичних осіб (далі – податок) є, зокрема:

фізична особа – резидент, яка отримує доходи які з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

фізична особа – нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні.

Поняття «резидент» та умови набуття платником податку статусу податкового резидента України визначено п.п. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, відповідно до якого:

фізична особа – резидент – фізична особа, яка має місце проживання в Україні.

У разі, якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі, якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній із держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включно з днем приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.

Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім’ї або її реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності.

Враховуючи викладене, реєстрація особи суб’єктом підприємницької діяльності є достатньою умовою для визначення такої особи резидентом України.

Дохід із джерел за межами України – це будь-який дохід, отриманий резидентами, у тому числі від будь-яких видів діяльності за межами митної території України, у тому числі проценти, дивіденди, роялті та будь-які інші види пасивних доходів, спадщина, подарунки, виграші, призи, доходи від виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими та трудовими договорами, від надання резидентам в оренду (користування) майна, розташованого за межами України, у тому числі рухомий склад транспорту, приписаного до розташованих за межами України портів, доходи від продажу майна, розташованого за межами України, дохід від відчуження інвестиційних активів, у тому числі корпоративних прав, цінних паперів тощо; інші доходи від будь-яких видів діяльності за межами митної території України або територій, непідконтрольних контролюючим органам (п.п. 14.1.55 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Отже, доходи, отримані з джерел за межами України, зокрема грошові кошти або фінансові активи, отримані в дарунок від матері; грошові кошти або активи, отримані у спадщину від матері; від продажу нерухомого майна, розташованого за межами території України – є для цілей оподаткування іноземним доходом.

Відповідно до п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 ПКУ у разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою, визначеною п. 167.1 ст. 167 ПКУ (18 відс.), крім окремих видів доходів, встановлених п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 ПКУ.

Крім того, згідно з п.п. 1 п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ для платників, зазначених у п.п. 1 п.п. 1.1 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ (тобто платників податку – фізичних осіб), об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, передбачені ст. 163 ПКУ, зокрема загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід.

Відповідно до п.п. 1 п.п. 1.3 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ ставка збору становить 5 відс. від об’єкта оподаткування, визначеного п.п. 1 п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ.

 

Чи включаються до складу податкової знижки витрати, понесені фізичною особою на лікування за наслідками 2025 року?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що триває Деклараційна кампанія 2026.

До 31 грудня 2026 року фізична особа – резидент має право скористатись податковою знижкою за наслідками 2025 року.

До переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки відповідно до п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України, включається сума коштів, сплачених платником податку на доходи фізичних осіб (податок) на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю), а також суму коштів, сплачених платником податку, визнаним в установленому порядку особою з інвалідністю, на користь протезно-ортопедичних підприємств, реабілітаційних закладів для компенсації вартості платних послуг з реабілітації, технічних та інших засобів реабілітації, наданих такому платнику податку або його дитині з інвалідністю у розмірах, що не перекриваються виплатами з фондів загальнообов’язкового державного соціального медичного страхування, крім:

а) косметичного лікування або косметичної хірургії, включаючи косметичне протезування, не пов’язаних з медичними показаннями, водолікування та геліотерапії, не пов’язаних з лікуванням хронічних захворювань;

б) протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, порцеляни та гальванопластики;

в) абортів (крім абортів, які проводяться за медичними показаннями або коли вагітність стала наслідком зґвалтування);

г) операцій із зміни статі;

ґ) лікування венеричних захворювань (крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких є побутове зараження або зґвалтування);

д) лікування тютюнової чи алкогольної залежності;

е) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не включено до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

Пунктом 1 розд. ХІХ «Прикінцеві положення» ПКУ встановлено, що п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 ПКУ набирає чинності з 1 січня року, наступного за роком, у якому набере чинність закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування.

Станом на 01 січня 2026 року закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування чинності не набрав, тому податкова знижка по витратах, понесених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена сім’ї першого ступеня споріднення (п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 ПКУ), за наслідками 2025 року платникам не надається.

 

Засади функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками)

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до п. 11 Порядку реалізації експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі (далі – Порядок), затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854, об’єктом оцінювання стосовно наявності/відсутності податкових ризиків є діяльність платника податків щодо виконання ним податкових обов’язків, визначених податковим законодавством, іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на податковий орган, з податків, зборів, платежів, закріплених за ДПС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 16 лютого 2011 року № 106 «Деякі питання ведення обліку податків, зборів, платежів та інших доходів бюджету» (із змінами).

Пунктом 12 Порядку визначено, що метою запровадження системи управління у ДПС під час реалізації експериментального проекту є:

– підвищення рівня дотримання платниками податків податкових обов’язків із використанням підходу, що базується на оцінці податкових ризиків;

– визначення причин виникнення податкових ризиків платників податків;

– ідентифікація, аналіз та оцінювання податкових ризиків платників податків, визначення заходів впливу (способів реагування) щодо цих ризиків, які здійснюються за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Податковим кодексом України та іншими актами законодавства, з урахуванням наявності фінансових, матеріально-технічних, людських та інших ресурсів ДПС для мінімізації таких податкових ризиків платників податків з огляду на їх вагомість;

– впровадження диференційованих підходів до управління податковими ризиками на основі вагомості ризику, визначеної відповідно до методики.

 

Понад 26,5 млн грн податку на нерухоме майно – фінансова інвестиція від фізичних осіб – власників нерухомості у розвиток громад Дніпропетровщини

У січні поточного року внесок фізичних осіб – власників нерухомості до місцевих бюджетів Дніпропетровщини – понад 26,5 млн гривень. Надходження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у порівнянні з минулорічним січневим показником зросли на понад 3,5 млн грн, або на 15,5 відсотків.

Про це повідомив в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Юрій Павлютін.

Керівник обласної податкової служби висловив вдячність платникам за своєчасну сплату податків і важливу підтримку фінансового потенціалу громад.

«Наповнення бюджетів – це наша спільна справа і відповідальність. Адже фінансова стабільність держави – пріоритет. Для зручності виконання платниками своїх обов’язків податкова служба продовжує розвивати цифрові сервіси і надавати практичну допомогу», – підкреслив Юрій Павлютін.

Нагадуємо, що податкове/податкові повідомлення-рішення (ППР) про сплату суми/сум податку на нерухоме майно з детальним розрахунком суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити, зокрема, органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, надсилаються платнику податку контролюючим органом, до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) періодом (роком).

Акцентуємо увагу, що в Електронному кабінеті фізичні особи швидко і зручно можуть отримати ППР, зокрема щодо нарахування податку на нерухоме майно. І у разі виникнення розбіжностей – своєчасно провести звірку даних.

Довідково: п.п. 266.7.2 п. 266.7 ст. 266 Податкового кодексу України.

 

Який термін сплати єдиного внеску роботодавцями?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що термін сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок) – не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

Разом з тим, роботодавці під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов’язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі).

Єдиний внесок, нарахований на суми середньої заробітної плати за вимушений прогул згідно з рішенням суду, різниці в заробітку за час виконання нижчеоплачуваної роботи або заробітної плати (доходу) за відпрацьований час, нарахована після звільнення з роботи), сплачується одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів для здійснення їх виплати.

Звертаємо увагу, якщо останній день строків сплати єдиного внеску припадає на вихідний або святковий день, останнім днем таких строків сплати єдиного внеску вважається перший робочий день, що настає за вихідним, святковим або неробочим днем.

Довідково: 

Закон України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» 9зі змінами та доповненнями);

Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої, наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (зі змінами).

 

Оформлення трудових відносин забезпечує працівнику реалізацію трудових прав

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до ст. 3 Кодексу законів про працю України, законодавство про працю регулює трудові відносини працівників усіх підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, виду діяльності і галузевої належності, а  також  осіб, які працюють за трудовим договором з фізичними особами.

Легальні трудові відносини гарантують вагомі переваги працюючим.

Важливість встановлення факту трудових відносин полягає в тому, що легальна праця створює підстави для реалізації працівником трудових прав, зокрема права на гідну заробітну плату, гарантійні, компенсаційні та інші соціальні виплати, у тому числі виплати, пов’язані із тимчасовою непрацездатністю, нещасним випадком на виробництві чи професійним захворюванням.

Задекларовані трудові відносини та своєчасна і в повному обсязі сплата ПДФО, військового збору і єдиного внеску у воєнний час – це вагома підтримка економіки країни. При цьому, офіційно оформлений працівник сьогодні здійснює свій особистий внесок не тільки у захист своїх трудових прав, а й у зміцнення Збройних сил України.

Водночас, відносини без оформлення регулюються лише особистими правилами роботодавця. Під час неоформлених трудових відносин працівник позбавлений будь-яких гарантій на безпечну працю та соціальні виплати.

Звертаємо увагу, що соціальна відповідальність роботодавця, який має свій бізнес – запорука його високої репутації. Споживачі більше довіряють бізнесу, який опікується працівниками, працює чесно та відкрито.

Своєчасне оформлення трудових відносин – це також запорука фінансової стабільності роботодавця. До того ж, фінансові ризики і наслідки використання незадекларованої праці значно перевищують витрати, які виникають у разі оформлення трудових відносин із працівниками відповідно до законодавства.

 

Z-звіти, сформовані РРО/ПРРО, направлялись до фіскального сервера, але в Електронному кабінеті інформація щодо таких звітів відображається не в повному обсязі: алгоритм дій СГ

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що в приватній частині Електронного кабінету, розміщеного на вебпорталі ДПС (https://cabinet.tax.gov.ua), у режимі «Зведені звіти» меню «Дані РРО» надається можливість на отримання зведених звітів по днях (заданий період не повинен перевищувати 1 місяць) та в режимі «Чеки» меню «Дані РРО» надається можливість на отримання інформації даних фіскальних чеків (заданий період не повинен перевищувати 1 місяць).

Отже, якщо суб’єкт господарювання (СГ), який направляв Z-звіти сформовані реєстраторами розрахункових операцій (РРО) та/або ПРРО до фіскального сервера, однак в Електронному кабінеті інформація щодо таких звітів відображається не в повному обсязі, то для перевірки та з’ясування причин виникнення помилки необхідно зробити скріншот з Електронного кабінету та надіслати його з інформацією про помилку до ДПС скориставшись меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету.

Водночас, СГ може надіслати запит в паперовому та/або електронному вигляді за адресою, яка вказана на вебпорталі ДПС: https://www.tax.gov.ua/others/kontakti/

 

З 01.01.2026 запроваджено зміни до порядку оподаткування прощеного боргу фізичних осіб

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Законом України від 03.12.2025 № 4698-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах» внесено зміни до абз. 1 п. п. «д» п. п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Так, з 01.01.2026 до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку додатково включається дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 ПКУ) у вигляді основної суми боргу платника податку перед кредитором – фінансовою установою при виконанні таким кредитором рішення суду про звільнення боржника – фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність, у разі якщо його сума перевищує 25 відсотків розміру однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року.

У такому випадку кредитор зобов’язаний повідомити платника податку – боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто виконання кредитором – фінансовою установою рішення суду про звільнення боржника – фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність. Кредитор, у тому числі кредитор – фінансова установа, зобов’язаний включити суму боргу, прощеного (анульованого) за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, суму боргу згідно з рішенням суду про звільнення боржника – фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому виконано рішення суду про звільнення боржника – фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність.

Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. У разі неповідомлення кредитором – фінансовою установою про виконання рішення суду про звільнення боржника – фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність у порядку, визначеному цим підпунктом, такий кредитор зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента щодо доходів, визначених цим підпунктом.

При цьому встановлено особливості оподаткування суми боргу платника податку перед кредитором – фінансовою установою при виконанні таким кредитором рішення суду про звільнення боржника – фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність.

Так, згідно з положеннями пп. 165.1.55 п. 165.1 ст. 165 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку відтепер не включаються:

– така основна сума боргу перед кредитором – фінансовою установою при виконанні таким кредитором рішення суду про звільнення боржника – фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність у сумі, що не перевищує 25 відсотків розміру однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року;

– сума процентів, комісії та/або штрафних санкцій (пені) при виконанні кредитором – фінансовою установою рішення суду про звільнення боржника – фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність;

– основна сума боргу (кредиту) платника податку за іпотечним кредитом в іноземній валюті, забезпеченим іпотекою житлової нерухомості, при виконанні кредитором – фінансовою установою рішення суду про звільнення боржника – фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність.

 

Самозайнята особа – військовослужбовець має найманих працівників та уповноважує іншу особу виплачувати їм зарплату: особливості подання звітності, нарахування і сплати ПДФО та ВЗ

Якщо самозайнята особа, призвана на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, за контрактом, має найманих працівників і на строк своєї військової служби, на особливий період уповноважує іншу особу на виплату найманим працівникам заробітної плати та/або інших доходів, обов’язок з нарахування та утримання ПДФО та ВЗ з таких виплат на строк військової служби самозайнятої особи несе така уповноважена особа.

ПДФО та ВЗ, нараховані та утримані уповноваженою особою з таких виплат фізичним особам, сплачується до бюджету демобілізованою (звільненою з військової служби) самозайнятою особою, у тому числі особою, яка проходила військову службу за контрактом, протягом 180 календарних днів з дня її демобілізації (звільнення з військової служби), без нарахування штрафних і фінансових санкцій, пені.

Податкова звітність про суми ПДФО та ВЗ, нараховані та утримані уповноваженою особою з найманих працівників та інших фізичних осіб протягом строку військової служби самозайнятої особи, подається демобілізованою самозайнятою особою протягом 150 календарних днів з дня її демобілізації (звільнення з військової служби) у порядку, встановленому ПКУ, без нарахування штрафних і фінансових санкцій, пені, передбачених ПКУ (п. 25 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).

Довідково

Положення п. 25 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ застосовуються з першого дня мобілізації, оголошеної Указом Президента України від 17 березня 2014 року № 303 «Про часткову мобілізацію», затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про часткову мобілізацію».

 

Звільнення від ПДВ імпорту обладнання енергетиків продовжено

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що до 01.01.2029 продовжено звільнення від ПДВ імпорту обладнання енергетиків.

Вказані зміни внесено Законом України від 03 грудня 2025 року № 4698-IX  «Про внесення змін до Податкового  кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах» .

Зазначені пільги визначені п. 87 прим.1 та 88 прим.1 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу України.

Так, до 01.01.2029 звільняються від оподаткування ПДВ операції з ввезення на митну територію України (у тому числі переміщення (пересилання) у міжнародних поштових та експрес-відправленнях) у митному режимі імпорту товарів, визначених пунктом 9 прим.36 розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України (електрогенераторні установки, електродвигуни змінного струму, газові турбіни тощо).

Також до 01.01.2029 звільняються від оподаткування ПДВ операції з ввезення на митну територію України у митному режимі імпорту товарів, перелік яких із зазначенням кодів згідно з УКТ ЗЕД визначається Кабінетом Міністрів України, що здійснюються в рамках угод, фінансування за якими проводиться за рахунок Секретаріату Енергетичного Співтовариства.

 

Сільськогосподарські угіддя розташовані на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією:  чи визначають ФОПи – платники ЄП другої та третьої групи МПЗ?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п.п. 14.1.114 прим. 2 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) мінімальне податкове зобов’язання (далі – МПЗ) – мінімальна величина податкового зобов’язання із сплати податків, зборів, платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, пов’язаних з виробництвом та реалізацією власної сільськогосподарської продукції та/або з власністю та/або користуванням (орендою, суборендою, емфітевзисом, постійним користуванням) земельними ділянками, віднесеними до сільськогосподарських угідь, розрахована відповідно до ПКУ. Сума МПЗ, визначених щодо кожної із земельних ділянок, право користування якими належить одній, зокрема, фізичній особі, у тому числі фізичній особі – підприємцю, є загальним МПЗ.

Згідно з абзацом першим п. 297 прим. 1.1 ст. 297 прим. 1 ПКУ платники єдиного податку – власники, орендарі, користувачі на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, а також голови сімейних фермерських господарств, у тому числі щодо земельних ділянок, що належать членам такого сімейного фермерського господарства та використовуються таким сімейним фермерським господарством, зобов’язані подавати додаток з розрахунком загального МПЗ у складі податкової декларації за податковий (звітний) рік.

Розрахунок МПЗ щодо земельних ділянок, нормативна грошова оцінка яких проведена та не проведена, обчислюється за формулами встановленими підпунктами 38 прим. 1.1.1, 38 прим. 1.1.2 п. 38 прим. 1.1 ст. 38 прим. 1 ПКУ та зазначається у Додатку 2 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік» (далі – Додаток 2) до податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (далі – Декларація).

МПЗ не визначається для земельних ділянок, земельних часток (паїв), за які не нараховувалася та не сплачувалася, зокрема, плата за землю, що перебувають у консервації, або забруднені вибухонебезпечними предметами, або щодо яких прийнято рішення про надання податкових пільг зі сплати місцевих податків та/або зборів на підставі заяв платників податків про визнання земельних ділянок непридатними для використання у зв’язку з потенційною загрозою їх забруднення вибухонебезпечними предметами (абзац сьомий п. 38 прим. 1.2 ст. 38 прим. 1 ПКУ).

МПЗ для земельних ділянок, земельних часток (паїв), передбачених абзацом сьомим п. 38 прим. 1.2 ст. 38 прим. 1 ПКУ, не визначається за період, за який не визначається, зокрема, плата за землю (абзац восьмий п. 38 прим. 1.2 ст. 38 прим. 1 ПКУ).

Норми, визначені абзацами сьомим і восьмим п. 38 прим. 1.2 ст. 38 прим. 1 ПКУ, застосовуються до податкових (звітних) періодів починаючи з 01 січня 2023 року (абзац шостий п.п. 69.15 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ).

Абзацом другим п.п. 69.14 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ визначено, що починаючи з 01 січня 2023 року, за земельні ділянки (земельні частки (паї), що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України, які включені до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності) не нараховується та не сплачується за період з першого числа місяця, в якому було визначено щодо відповідних територій дату початку активних бойових дій або тимчасової окупації, до останнього числа місяця, в якому було завершено активні бойові дії або тимчасова окупація на відповідній території.

Наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 28.02.2025 № 376 (далі – Наказ № 376), який набрав чинності 20.03.2025, затверджено оновлений Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією (далі – Перелік територій), та визнано таким, що втратив чинність, наказ Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 22.12.2022 № 309 «Про затвердження Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією».

Дати початку та завершення активних бойових дій або тимчасової окупації визначаються відповідно до даних Переліку територій (абзац третій п.п. 69.14 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ).

Наказом № 376 затверджені, зокрема, перелік територій активних бойових дій (п. 2 розд. І Переліку територій), територій активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси (п. 3 розд. І Переліку територій) та територій, тимчасово окупованих російською федерацією (розд. ІІ Переліку територій).

Слід зазначити, що на п. 3 «Території активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси» розд. I Переліку територій дія п.п. 69.14 п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ поширюється з 01 травня 2024 року, тобто починаючи з першого числа місяця, в якому набрала чинності Постанова Кабінету Міністрів України від 30 квітня 2024 року № 485 «Про внесення змін до пункту 1 Постанови Кабінету Міністрів України від 06 грудня 2022 року № 1364», до останнього числа місяця, у якому завершено активні бойові дії.

Таким чином, фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку другої та третьої групи – власники, орендарі, користувачі на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, які використовуються у підприємницькій діяльності та розташовані:

на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України, які включені до Переліку територій, – не визначають МПЗ (з урахуванням абзацу сьомого п. 38 прим. 1.2 ст. 38 прим. 1 та п.п. 69.14 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ), але подають Додаток 2 у складі Декларації за податковий (звітний) рік з декларуванням об’єктів оподаткування – кадастрових номерів, площ земельних ділянок (декларування з прочерками та «0»);

на територіях можливих бойових дій, визначених у п. 1 розд. І Переліку територій, – визначають МПЗ та подають Додаток 2 у складі Декларації за податковий (звітний) рік.

Водночас, якщо земельні ділянки, віднесені до сільськогосподарських угідь, не використовувалися фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку другої або третьої групи у підприємницькій діяльності, то Додаток 2 у складі Декларації не подається.

 

Де на офіційному вебпорталі ДПС розміщено інформацію щодо рішень органів місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та зборів на відповідній території?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п. 12.4 ст. 12 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до повноважень сільських, селищних, міських рад, військових адміністрацій та військово-цивільних адміністрацій щодо податків та зборів, зокрема, належать:

встановлення ставок місцевих податків та зборів в межах ставок, визначених ПКУ;

прийняття рішення про встановлення місцевих податків та зборів, зміну розміру їх ставок, об’єкта оподаткування, порядку справляння чи надання податкових пільг, яке тягне за собою зміну податкових зобов’язань платників податків та яке набирає чинності з початку бюджетного періоду.

Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, не пізніше 25 вересня поточного року оприлюднює на своєму офіційному веб-сайті зведену інформацію про розмір та дату встановлення на відповідних територіях ставок місцевих податків та/або зборів, а також про встановлені на відповідних територіях податкові пільги (абзац дев’ятий п.п. 12.3.3 п. 12.3 ст. 12 ПКУ).

Зазначена інформація (у розрізі областей) розміщена на офіційному вебпорталі ДПС за посиланням: Головна/Законодавство/Податки, збори, платежі/Ставки місцевих податків та зборів. Також на офіційному вебпорталі ДПС розміщено рубрику «Рішення місцевих рад».

Поряд з цим, платники податків для уточнення інформації щодо прийнятих відповідним органами місцевого самоврядування рішень можуть звертатися до місцевої ради, на території якої знаходяться об’єкти оподаткування.

 

У пріоритеті сучасного податкового відомства – побудова сприятливого цифрового середовища для платників

Реалізація Національної стратегії доходів до 2030 року, схваленої Розпорядженням КМУ № 1218-р, забезпечить підвищення рівня дотримання податкового законодавства, створення надійної, прозорої та клієнтоорієнтованої податкової системи, яка зміцнить довіру громадян та бізнесу до контролюючих органів.

Важливим аспектом виконання завдань, визначених Національною стратегією доходів на 2024 – 2030 роки, є цифрова трансформація Державної податкової служби України (ДПС) та розвиток електронних сервісів.

Тому у фокусі уваги податкової служби – формування безбар’єрного цифрового середовища для платників, щоб онлайн-діалог був максимально простим та зрозумілим.

Довідково

Розпорядження КМУ № 1218-р – Розпорядження Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р «Про схвалення Національної стратегії доходів до 2030 року».

Провідні серед платників діджитал-платформи ДПС

ДПС є одним із лідерів у напрямку розвитку ІТ-технологій.

Сучасні цифрові рішення від ДПС значно спрощують взаємодію бізнесу з контролюючими органами, адже дозволяють платникам отримувати необхідну інформацію та консультації, подавати звітність, надсилати листи та запити онлайн, не витрачаючи свій час і ресурси.

Все більше суб’єктів господарювання, особливо фізичних осіб – підприємців (ФОП), обирають зручний сервіс від ДПС – «Електронний кабінет». Він домінує серед цифрових державних платформ і наразі пропонує понад 130 сервісів, що постійно оновлюються та удосконалюються.

Сервіс безкоштовний, працює цілодобово через мережу Internet та не потребує встановлення додаткового програмного забезпечення. На теперішній час кількість користувачів Електронного кабінету перевищує 5,4 мільйонів.

Популярністю у платників також користується безкоштовний мобільний застосунок від ДПС – «Моя податкова».

У додатку громадяни можуть отримати:

– інформацію про свої облікові дані та обʼєкти оподаткування;

– відомості про доходи;

– надіслати листи та запити;

– подати заяву для реєстрації у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків або внесення змін до нього;

– подати заяву про включення до Реєстру волонтерів;

– сплатити податки.

Функціонал додатку постійно оновлюється та доповнюється новими можливостями. За допомогою застосунку платники можуть подати податкову декларацію про майновий стан і доходи та податкові декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця для «спрощенців» першої, другої та третьої груп. Застосунок «Моя податкова» завантажили вже понад 122 тис. осіб.

Електронні сервіси від ДПС забезпечують платникам не тільки зручність та комфорт при отриманні податкових послуг, але і сприяють підвищенню прозорості податкових процесів, зменшують можливості для корупції та зловживань.

 

Хто є платниками внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

З 01 січня 2026 року введено в дію Закон № 4219, яким внесено зміни до порядку працевлаштування осіб з інвалідністю, зокрема до Закону № 875.

Так, відповідно до ст. 18 прим. 2 Закону № 875 платниками внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю (далі – внесок) є роботодавці, у яких середньооблікова кількість штатних працівників облікового складу у календарному кварталі становить вісім і більше працівників та які в цьому кварталі не виконали обов’язок щодо нормативу робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю, встановленого ст. 18 прим. 2 Закону № 875.

Не є платниками внеску:

– роботодавці, у яких середньооблікова кількість штатних працівників облікового складу у календарному кварталі становить менше восьми працівників;

– роботодавці, у яких середньооблікова кількість штатних працівників облікового складу у календарному кварталі становить вісім і більше працівників та які в цьому кварталі виконали обов’язок щодо нормативу робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю, встановленого цією статтею;

– дипломатичні представництва та консульські установи іноземних держав.

Довідково:

– Закон № 4219 – Закон України від 15 січня 2025 року № 4219-IХ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення права осіб з інвалідністю на працю» (далі – Закон № 4219);

– Закон № 875 – Закон України від 21 березня 1991 року № 875-XІІ «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні» (зі змінами та доповненнями).

 

 

Стартував пілотний проєкт єЧек – державний сервіс цифрового фіскального чека

В Україні розпочато впровадження пілотного проєкту єЧек – державного сервісу цифрового фіскального чека. ДПС долучилася до реалізації програми.

Сервіс «єЧек» дозволяє покупцям отримувати цифровий фіскальний чек безпосередньо у мобільному застосунку свого банку після здійснення оплати карткою в магазині або онлайн.

Чек, як і раніше, формується та фіскалізується продавцем і зберігається у державній системі обліку, але передається клієнту в електронному вигляді.

Пілот єЧека стартував для клієнтів банків ПриватБанк, ПУМБ, VST Bank і monobank у торговельних мережах «Аврора», «Фора», Auchan та на автозаправних станціях «Укрнафта».

Під час пілотного етапу одночасно використовуватимуться як паперові, так і електронні чеки.

Запровадження сервісу дозволяє:

покупцям – зручно зберігати чеки в електронному форматі без ризику їх втрати, що важливо для повернення товарів, гарантійного обслуговування та контролю витрат;

продавцям – оптимізувати витрати на папір, друк та обслуговування касової техніки.

Запрошуємо суб’єктів господарювання долучитися до пілотного тестування єЧеку.

Участь можуть взяти підприємці, які використовують РРО або ПРРО та приймають безготівкові платежі. Приєднання до проєкту є добровільним і дозволяє бізнесу заздалегідь адаптуватися до використання цифрових чеків.

Для підключення необхідно подати заявку на участь у програмі, виконати відповідні налаштування РРО або ПРРО та поінформувати працівників про роботу з новим сервісом.

Детальні роз’яснення, інструкції з налаштування та форма заявки доступні на офіційному ресурсі проєкту: https://echeck.me.gov.ua/sellers .

Впровадження єЧеку є поетапним та передбачає поступове розширення кола банків і суб’єктів господарювання.

Впроваджує проєкт Міністерство економіки, довкілля та сільського господарства України у співпраці з Міністерством цифрової трансформації України, Міністерством фінансів України, Державною податковою службою України та Національним банком України у партнерстві з Mastercard, а також за підтримки міжнародної компанії платіжних технологій Visa та національної платіжної системи Простір.

До уваги роботодавців!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що з 01 січня 2026 року набрав чинності Закон України від 15.01.2025 № 4219-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення права осіб з інвалідністю на працю» (далі – Закон № 4219), яким запроваджено внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю.

Відповідно до норм Закону № 4219 адміністрування внеску здійснюють податкові органи, до завдань яких належать забезпечення збору внеску, ведення обліку надходжень від його сплати та здійснення контролю за його сплатою.

Згідно з вимогами статті 10 Закону № 4219, внески зараховуються на рахунки, відкриті в центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів за кодом класифікації доходів бюджету (далі – ККДБ) 50070100«Кошти, що надходять від сплати роботодавцями внеску, штрафів та пені за несплату чи за порушення порядку сплати такого внеску».

Новий рахунок за ККДБ 50070100 для платників Дніпропетровської області та реквізити всіх відкритих Державною казначейською службою України бюджетних рахунків та рахунків для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування розміщені на субсайті «Головне управління ДПС у Дніпропетровській області» вебпорталу ДПС в розділі «Рахунки для сплати платежів» за посиланням: Головна/Рахунки для сплати платежів (https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv/).

Також повідомляємо, що Електронний кабінет забезпечує можливість автоматизованого визначення рахунків для сплати податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на поточну дату конкретного платника податків відповідно до відкритих інтегрованих карток по даному платнику.

 

Деклараційна кампанія – 2026: українці вже подали понад 25 тисяч декларацій

В Україні з 1 січня триває кампанія декларування доходів, отриманих громадянами у 2025 році. І хоча від старту минуло небагато часу, активність українців уже помітна.

Протягом першого місяця кампанії  вже подано понад 25 тисяч декларацій про майновий стан і доходи. Це на 8 % більше (майже на 2 тисячі декларацій), ніж за аналогічний період минулого року.

Українці вже задекларували 16,7 млрд грн.

До сплати в бюджет визначено:

– 272,9 млн грн податку на доходи фізичних осіб – на 4,5 млн грн (2 %) більше, ніж торік;

– 152,4 млн грн військового збору – на 104,9 млн грн більше (збільшення пов’язане зі зміною ставки збору).

Найбільші податкові зобов’язання задекларували чотири громадянина з Хмельницької, Київської областей і міста Києва – понад 10 млн грн.

Доходи понад 1 млн грн задекларували понад 2 тисячі громадян.  Загальна сума таких доходів – 9,9 млрд грн, з яких до сплати в бюджет визначено 177,1 млн грн ПДФО та 89,9 млн грн військового збору.

28 осіб задекларували до сплати понад 1 млн грн кожен. Загальна сума їхніх податкових зобов’язань – 124,1 млн грн (з них 88,7 млн грн – ПДФО та 35,4 млн грн – військовий збір).

Де декларують найактивніше?

Найбільше декларацій подали мешканці:

– Львівської області;

– Дніпропетровської області;

– Харківської області;

– Одеської області;

– міста Києва.

Хто подає декларації?

Кампанія об’єднує людей різного віку:

Наймолодшому декларанту – майже 6 років (декларацію подано уповноваженою особою).

Найстаршій декларантці – 93 роки.

Найактивнішими є громадяни віком:

40 – 50 років – майже 9 тисяч декларацій;

20 – 40 років – близько 8 тисяч декларацій.

Податкова знижка: можливість повернути кошти

Понад 8 тисяч громадян задекларували право на податкову знижку на загальну суму 63,1 млн гривень.

 

Охоронна діяльність: завчасно подбайте про перехід на загальну систему

Державна податкова служба нагадує  суб’єктам господарювання, які надають охоронні послуги, про необхідність своєчасно подати заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування та перейти на загальну систему.

З 1 січня 2026 року юридичні особи, основним видом діяльності яких є охоронна діяльність, не можуть застосовувати спрощену систему оподаткування згідно із Законом №4698-ІХ від 3 грудня 2025 року.

Тому ДПС звертається з проханням завчасно подати відповідну заяву та привести свою діяльність у відповідність до чинних норм.

З початку року охоронні компанії вже почали подавати заяви для врегулювання питання системи оподаткування. Дякуємо платникам за відповідальне ставлення та своєчасне виконання вимог законодавства.

Перехід на загальну систему оподаткування відбувається з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалася така діяльність. Для цього необхідно подати заяву про відмову від спрощеної системи. Якщо охоронна діяльність фактично не є основною, слід привести у відповідність реєстраційні дані підприємства.

Звертаємо увагу: платники єдиного податку третьої групи, які займаються діяльністю, що не дозволена для спрощеної системи, зобов’язані застосовувати ставку єдиного податку у подвійному розмірі.

У разі виявлення порушень під час податкових перевірок контролюючий орган має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку (для І–ІІІ груп). Рішення приймається на підставі акта перевірки та застосовується з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення.

У такому випадку повторно перейти на спрощену систему можна буде лише після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом.

Просимо платників не відкладати подання заяви та завчасно врегулювати це питання. Це дозволить забезпечити безперервність діяльності підприємства та працювати у правовому полі без зайвих ризиків.

Довідково

Закон України від 3 грудня 2025 року № 4698 – ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах»

Спрощено реєстрацію для волонтерів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що для включення до Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації (далі – Реєстр волонтерів) спрощено заяву, а також запроваджено можливість отримувати витяг із Реєстру в електронному вигляді.

Такі зміни передбачені наказом Міністерства фінансів України від 25.09.2025 № 494 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 08.10.2025 за № 1460/44866), яким оновлено Порядок формування та ведення Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії російської федерації.

Що змінилося?

Спрощено форму Заяви № 1-РВ про включення або внесення змін до Реєстру волонтерів.

Відтепер фізичній особі – благодійнику не потрібно зазначати в заяві категорії осіб, визначені підпунктами «а» та «в» підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 Податкового кодексу України, на користь яких надається благодійна допомога.

Це означає менше формальностей і швидше подання документів.

Електронний витяг із Реєстру – нова можливість

Для благодійників, які вже включені до Реєстру, запроваджено ще одну зручну опцію – отримання витягу з Реєстру в електронній формі.

Такий витяг надсилається ДПС у відповідь на електронний запит благодійника.

Крім того, витяг автоматично формується та надсилається у випадках:

– включення фізичної особи до Реєстру;

– внесення змін до даних волонтера;

– виключення з Реєстру.

Як подати заяву

Як і раніше, заяву за формою № 1-РВ (оновленою) можна подати в електронному вигляді засобами електронної комунікації, зокрема через Електронний кабінет.

Форма F1308304 доступна за посиланням:

https://tax.gov.ua/data/material/000/006/58768/Forms_servis_fiz.htm

Процедура подання заяви та форма для заповнення розміщені тут:

https://tax.gov.ua/baneryi/dlya-volonteriv/zayava-pro-vklyuchennya-do-reestru/

Спрощення процедур та цифрові сервіси – це ще один крок до підтримки благодійників і волонтерів, які щоденно роблять важливу справу для країни.

 

Деклараційна кампанія 2026: довідку про доходи можна отримати в Електронному кабінеті або у мобільному застосунку «Моя податкова»

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що з початку 2026 року стартувала Деклараційна кампанія 2026. Одним із найважливіших документів для подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – Декларація), отримання податкової знижки або підтвердження фінансового стану, є Довідка про суми виплачених доходів та утриманих податків (далі – Довідка).

Як отримати відомості про доходи онлайн?

Зручно і швидко – скористатися Електронним кабінетом або мобільним застосунком «Моя податкова».

Це безкоштовно і займає лише кілька хвилин.

Алгоритм дій через Електронний кабінет:

– Авторизація: увійдіть до приватної частини кабінету за допомогою КЕП (електронного підпису), BankID або Дія.Підпису.

– Створення запиту: у меню оберіть розділ «ЕК для громадян», а в ньому – пункт «Запит про суми виплачених доходів».

– Параметри: оберіть період (весь 2025 рік) та підпишіть запит вашим КЕП.

– Отримання результату: у розділі «Вхідні/вихідні документи» з’явиться готова відповідь (Довідка), яку можна завантажити у форматі PDF (протягом 30 – 60 хвилин).

Для чого необхідно отримати Довідку?

Декларування: якщо отримувались доходи не від податкових агентів або іноземні доходи, ви маєте подати Декларацію до 01 травня 2026 року, в якій зазначаються доходи за минулий рік.

Податкова знижка: з 01 січня поточного року громадяни мають право на податкову знижку за витратами 2025 року (навчання, іпотека, страхування тощо). Довідка допоможе точно розрахувати суму повернення.

Субсидії та соціальні виплати: актуальні дані про доходи за повний рік необхідні для перерахунку соціальної допомоги.

Також Довідку можна отримати за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова».

Алгоритм дій:

– завантажити в App Store/Google Play мобільний застосунок «Моя податкова», ідентифікуватися онлайн з використанням КЕП або хмарного підпису;

– у розділі «Послуги» обрати «Отримати відомості про суми виплачених доходів» вказати необхідний період* та отримати результат за 5 хвилин.

*Довідково: відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються починаючи з 01 кварталу 1998 року за будь-які п’ять років (поквартально), з 01 кварталу 2021 року поквартально в розрізі місяців із зазначенням номера кварталу та місяця, відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 50 днів після його закінчення.

 

Безбар’єрність послуг: технічні рішення для доступності

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області акцентує увагу, що ДПС України активно розширює безбар’єрні можливості, роблячи взаємодію з платниками зручною та доступною для кожного. У центрі уваги – створення умов, за яких отримати податкові послуги можуть усі громадяни, незалежно від їхніх фізичних чи цифрових можливостей.

Безбар’єрний доступ у податкових органах включає:

– Фізичну доступність: облаштування пандусів, зручних входів та інфраструктури для людей з інвалідністю та маломобільних груп.

– Інформаційну доступність: адаптовані сторінки вебпорталу, зручні для людей із порушеннями зору або слуху, зрозумілі матеріали,

– Цифрову доступність: можливість отримати найпопулярніші послуги онлайн через Електронний кабінет – без відвідування податкових підрозділів.

Технічні рішення для доступності:

– Мобільний застосунок «Моя податкова» – швидкий спосіб переглянути власні дані, отримати послуги чи надіслати звернення прямо зі смартфона.

– Сервіс «TAX Control» – цифровий інструмент для повідомлень про можливі порушення у сфері торгівлі, послуг чи громадського харчування.

– Контакт-центр ДПС – зручний канал для консультацій і оперативних відповідей на запитання платників через телефонні дзвінки та переписку в месенджері.

Основні принципи безбар’єрності:

– Гнучкість: можливість обрати найзручніший формат отримання послуг – онлайн, офлайн або телефоном.

– Прозорість: чітка, зрозуміла і доступна інформація, зокрема для людей з інвалідністю чи старшого віку.

– Універсальність: податкові послуги мають бути доступні для кожного – без винятків.

Безбар’єрність – це не лише стандарт сервісу, а й важливий крок до інклюзивного суспільства. Модернізація інфраструктури та розвиток цифрових сервісів допомагають ДПС забезпечувати комфортну та якісну підтримку всім платникам податків.

 

Затверджено нові звіти за формами №1-ВП та №1-ОП

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що наказом Міністерства фінансів України від 22.12.2025 № 641 (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 02.01.2026 за № 3/45397) (далі – Наказ № 641) затверджено нові форми:

1) № 1-ВП (місячна, річна) «Звіт про залишки та обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України) спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, про залишки та обсяги придбання і використання тютюнової сировини, про обсяг (вагу) придбаної неферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) виробленої ферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) реалізованої ферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу)залишків неферментованої та ферментованої тютюнової сировини на кінець звітного періоду, про залишки та обсяг вирощування тютюну і реалізації тютюнової сировини, посівну площу».

Форму № 1-ВП подають:

– суб’єкти господарювання (у тому числі іноземні суб’єкти господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва), які отримали ліцензії на виробництво спирту етилового (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах;

– малі виробництва дистилятів, які мають ліцензію на виробництво спиртових дистилятів, ліцензію на виробництво алкогольних напоїв та ліцензію на оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями;

– малі виробництва виноробної продукції, які отримали ліцензії на виробництво та оптову торгівлю алкогольними напоями без додавання спирту (винами виноградними, винами плодово-ягідними, напоями медовими);

2) № 1-ОП (місячна) «Звіт про залишки та обсяги обігу (в тому числі ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України) спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини (у тому числі ферментованої тютюнової сировини), рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

Форму № 1-ОП подають суб’єкти господарювання (у тому числі іноземні суб’єкти господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва), які отримали ліцензії на оптову торгівлю спиртом (у тому числі біоетанолом), спиртовими дистилятами, алкогольними напоями і тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та здійснюють таку діяльність та/або експорт, імпорт зазначеної продукції, крім виробників зазначеної продукції/товару.

У новій редакції також викладені:

– порядок подання та заповнення форм №1-ВП та №1-ОП;

– Коди, одиниці виміру та види продукції/товару сировини.

Наказ № 641 опубліковано у виданні «Офіційний вісник України» від 30.01.2026 № 9 і він набирає чинності з першого числа другого місяця, наступного за місяцем його офіційного опублікування.

З Наказом № 641 можна ознайомитись на вебпорталі ДПС України за посиланням

https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/79974.html

 

Як отримати відомості про доходи: інструкція для платників

Із січня в Україні традиційно розпочалася кампанія декларування доходів. У цей період державні службовці, посадові особи органів місцевого самоврядування, а також громадяни, які зобов’язані подати податкову декларацію, звітують про свої доходи за минулий рік.

Щоб правильно заповнити декларацію та уникнути помилок, важливо мати достовірну інформацію про отримані доходи, яка міститься в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків.

Отримати такі відомості можна кількома дистанційними способами, не виходячи з дому, а також у ЦОП.

Через Електронний кабінет платника податків

Легкий та зручний спосіб. Для цього:

– Увійдіть до Електронного кабінету  (за допомогою файлового ключа, апаратного ключа, хмарного сховища, id.gov.ua або Дія.Підпис).

– У меню зліва оберіть розділ «ЕК для громадян».

– Натисніть «Запит про суми виплачених доходів» та оберіть «Створити».

– Вкажіть період та підпишіть запит.

– Відповідь надійде у розділ «Вхідні/вихідні документи» протягом декількох хвилин.

Мобільний додаток «Моя податкова»

Додаток доступний в App Store та Google Play:

– Увійдіть у додаток за допомогою електронного ключа або хмарного сховища.

– У розділі «Послуги» оберіть «Запит про суми виплачених доходів» та оберіть «+».

– Вкажіть період та підпишіть запит.

– Відповідь надійде у розділ «Запит про суми виплачених доходів» протягом декількох хвилин.

У Центрі обслуговування платників

Для отримання відомостей про доходи можна звернутися до до Центру обслуговування платників. Громадяни з порушенням слуху мають можливість безперешкодно спілкуватися з працівниками ДПС за допомогою послуги перекладу жестовою мовою у форматі відеозв’язку.

Необхідні документи:

– Документ, що посвідчує особу (паспорт громадянина України, посвідка на постійне проживання, посвідка на тимчасове проживання, посвідчення біженця тощо).

– РНОКПП.

– Заява (заповнюється на місці за формою № 10ДР).

– Якщо за відомостями звертається представник, то до заяви додається довіреність, засвідчена в нотаріальному порядку.

Відомості надаються протягом 3 робочих днів з дня звернення особисто фізичній особі або її представнику.

Нагадаємо:

Для більшості фізичних осіб граничний строк подання декларації – до 1 травня 2026 року.

Для державних службовців – до 31 березня 2026 року включно.

Декларацію для отримання податкової знижки можна подати до 31 грудня 2026 року включно.

Платники податку на нерухомість збільшили фінансові спроможності громад Дніпропетровщини на понад 157,5 млн гривень

Упродовж січня поточного року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини від платників надійшло понад 157,5 млн грн податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (податок на нерухомість). Як зауважив в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Юрій Павлютін, надходження збільшились на понад 21,9 млн грн, або на 16,2 відсотків.

Очільник обласної податкової служби висловив вдячність усім, хто у непростих умовах продовжує господарську діяльність і розуміє важливість своєчасної сплати податків та відповідально ставиться до виконання своїх податкових зобов’язань.

Нагадуємо, що базою оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток (п.п. 266.3.1 п. 266.3 ст. 266 Податкового кодексу України).

Звертаємо увагу, що онлайн-калькулятор, розміщений на вебпорталі ДПС України (https://tax.gov.ua/calculator/realty), надає можливість фізичним особам оперативно дізнатися про розмір податку на нерухоме майно, що підлягає сплаті.

Якщо платник виявляє неточності у нарахуванні податку на нерухомість, то необхідно провести звірку даних, звернувшись до Центру обслуговування платників.

Також інформація за тематикою податку на нерухоме майно розміщено на головній сторінці вебпорталу ДПС України у розділі «Онлайн-навчання» (https://tax.gov.ua/baneryi/onlayn-navchannya/podatok-na-neruhome-mayno).

 

Фіскальний чек – не тільки гарантія сплати усіх податків з продажу товарів/надання послуг, а й захист споживача

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області наголошує, що бізнес, який продає товари та надає послуги, зобов’язаний надавати покупцям належні розрахункові документи.

Фіскальний чек – це не формальність. Якщо товар виявився неякісним або послуга не відповідає очікуванням, саме чек стає єдиним доказом покупки й ключем до захисту прав споживача: повернення, обміну чи компенсації.

Крім того, видача фіскального чека запобігає приховуванню реальних обсягів торговельної виручки, торгівлі необлікованими товарами через мережу «Інтернет» та уникненню від оподаткування при онлайн-продажах.

Нагадуємо, що завдяки новому цифровому сервісу «TAX Control» можна повідомити про можливі порушення у сфері торгівлі, послуг чи громадського харчування. Доступ до сервісу цілодобовий  і з будь-якого пристрою.

 

Які пільги щодо сплати земельного податку встановлені для фізичних осіб?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб наведено у ст. 281 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Так, згідно з п. 281.1 ст. 281 ПКУ від сплати земельного податку звільняються:

особи з інвалідністю першої і другої групи;

фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

пенсіонери (за віком);

ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України від 22 жовтня 1993 року № 3551-XII «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;

фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Відповідно до п. 281.2 ст. 281 ПКУ звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб п. 281.1 ст. 281 ПКУ, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:

для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;

для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;

для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара;

для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара;

для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.

Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду, користування на інших умовах (у тому числі на умовах емфітевзису) платнику єдиного податку четвертої групи (п. 281.3 ст. 281 ПКУ).

Згідно з п. 281.4 ст. 281 ПКУ якщо фізична особа, визначена у п. 281.1 ст. 281 ПКУ, станом на 01 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, площа яких перевищує межі граничних норм, визначених п. 281.2 ст. 281 ПКУ, така особа до 01 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки про самостійне обрання / зміну земельних ділянок для застосування пільги (далі – заява про застосування пільги).

Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку заяву, та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.

У разі подання фізичною особою, яка станом на 01 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, заяви про застосування пільги після 01 травня поточного року, пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Згідно з п. 281.5 ст. 281 ПКУ якщо право на пільгу у фізичної особи, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, виникає протягом календарного року та/або фізична особа, визначена у п. 281.1 ст. 281 ПКУ, набуває право власності на земельну ділянку/земельні ділянки одного виду використання, така особа подає заяву про застосування пільги до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки протягом 30 календарних днів з дня набуття такого права на пільгу та/або права власності.

Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з урахуванням вимог п. 284.2 ст. 284 ПКУ та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.

У разі недотримання фізичною особою вимог абзацу першого п. 281.5 ст. 281 ПКУ пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік (п. 285.1 ст. 285 ПКУ).

 

Зміни для продавців підакцизних товарів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що з 01 жовтня 2025 року для ліцензіатів роздрібної торгівлі алкоголем, тютюновими виробами, рідинами для електронних сигарет та пальним діють нові вимоги.

Йдеться про нові правила щодо дотримання ними вимог рівня середньої щомісячної заробітної плати (СЗП) та загального місячного оподатковуваного доходу (ЗМОД).

Нагадуємо, що розмір середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання (СЗП)/загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання – ФОП, що не має найманих працівників (ЗМОД), має становити:

1. 1,5 мінімальних заробітних плат – для всіх місць роздрібної торгівлі:

– розташованих за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані від 50 кілометрів;

– з площею торговельної зали до 500 м².

Ця відстань визначається не лише між місцем роздрібної торгівлі та адміністративним центром області, де воно знаходиться, а й між ним та іншими адміністративними центрами України.

2. 2 мінімальні заробітні плати – для всіх інших суб’єктів, якщо хоча б одне місце торгівлі не відповідає умовам пункту 1.

Ці вимоги поширюються на всіх працівників суб’єкта господарювання, який отримав ліцензію на право роздрібної торгівлі підакцизними товарами, а не лише на тих, які безпосередньо працюють у місцях такої роздрібної торгівлі.

Як розраховувати СЗП/ЗМОД:

– Для підприємств із працівниками СЗП визначається на основі показників, які відображені у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.

Сума нарахованої заробітної плати, оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника податків, та допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів Пенсійного фонду України, ділиться на кількість працівників, яким нараховано зарплату за звітний період (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення).

– Для фізичних осіб – підприємців без найманих працівників ЗМОД – це фактично отриманий оподатковуваний дохід за місяць від усіх видів господарської діяльності, у грошовій та негрошовій формі, з урахуванням вимог обраної системи оподаткування.

Детальніше з інформацією можна ознайомитися за посиланням: https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/aktsizniy-podatok/komentari-fahivtsiv-dps/944395.html.

 

З якої дати сплачується орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п.п. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) плата за землю – це обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Орендна плата для цілей розд. XII «Податок на майно» ПКУ – обов’язковий платіж за користування земельною ділянкою державної або комунальної власності на умовах оренди (п.п. 14.1.136 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Згідно з п.п. 14.1.73 п. 14.1 ст. 14 ПКУ землекористувачі – це юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), які користуються земельними ділянками державної та комунальної власності:

на праві постійного користування;

на умовах оренди.

Підпунктом 269.1.2 п. 269.1 ст. 269 ПКУ встановлено, що платниками плати за землю, зокрема, є платники орендної плати – землекористувачі (орендарі) земельних ділянок державної та комунальної власності на умовах оренди.

Об’єктами оподаткування платою за землю, зокрема, є об’єкти оподаткування орендною платою – земельні ділянки державної та комунальної власності, надані в користування на умовах оренди (п.п. 270.1.2 п. 270.1 ст. 270 ПКУ).

Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки (абзац перший п. 288.1 ст. 288 ПКУ).

Статтею 13 Закону України від 06 жовтня 1998 року № 161-XIV «Про оренду землі» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 161) встановлено, що договір оренди землі – це договір, за яким орендодавець зобов’язаний за плату передати орендареві земельну ділянку у володіння і користування на певний строк, а орендар зобов’язаний використовувати земельну ділянку відповідно до умов договору та вимог земельного законодавства.

Відповідно до абзаців першого – п’ятого ст. 15 Закону № 161 істотними умовами договору оренди землі, зокрема, є:

дата укладення та строк дії договору оренди;

орендна плата із зазначенням її розміру, індексації, способу та умов розрахунків, строків, порядку її внесення і перегляду та відповідальності за її несплату.

При цьому за згодою сторін у договорі оренди землі можуть зазначатися інші умови.

Розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем (власником) і орендарем (крім випадків консервації таких земельних ділянок або визнання земельних ділянок забрудненими (потенційно забрудненими) вибухонебезпечними предметами) (п. 288.4 ст. 288 ПКУ).

Згідно з частиною першою ст. 116 Земельного кодексу України від 25 жовтня 2001 року № 2768-III (зі змінами та доповненнями) (далі – ЗКУ) громадяни та юридичні особи набувають права власності та права користування земельними ділянками із земель державної або комунальної власності за рішенням органів виконавчої влади або органів місцевого самоврядування в межах їх повноважень, визначених ЗКУ, або за результатами аукціону.

Право власності на земельну ділянку, а також право постійного користування та право оренди земельної ділянки виникають з моменту державної реєстрації цих прав (ст. 125 ЗКУ).

Право власності, користування земельною ділянкою оформлюється відповідно до Закону України від 01 липня 2004 року № 1952-IV «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» (зі змінами та доповненнями) (ст. 126 ЗКУ).

Слід зазначити, що орендар земельної ділянки зобов’язаний приступати до використання земельної ділянки в строки, встановлені договором оренди землі, але не раніше державної реєстрації відповідного права оренди (абзац другий частини другої ст. 25 Закону № 161).

Відповідно до п.п. 11 п. 196 Порядку ведення Державного земельного кадастру, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 17 жовтня 2012 року № 1051 (зі змінами та доповненнями), на офіційному веб-сайті Держгеокадастру за допомогою технологічних та програмних засобів Державного земельного кадастру оприлюднюються відомості Державного земельного кадастру, зокрема, про державну реєстрацію права оренди (суборенди) земельною ділянкою.

Отже, орендна плата сплачується орендарем з дня державної реєстрації права оренди земельної ділянки, якщо інше не встановлено умовами договору.

 

Офіційне оформлення трудових відносин у фокусі уваги податкової служби

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що оформлені трудові відносини – запорука соціальних гарантій найманих працівників.

За трудовим договором працювати – вигідно!

З моменту укладення трудового договору найманий працівник має трудові права й соціальні гарантії.

Заробітна плата виплачується регулярно на рівні, не нижчому за мінімальну зарплату.

За кожного задекларованого працівника роботодавець сплачує єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄВ). Це гарантія на випадок хвороби, нещасного випадку, пов’язаного з роботою, чи професійного захворювання.

У разі втрати працездатності працівник отримує грошові виплати, які компенсують втрату заробітку через хворобу. Сплата ж ЄВ лише з частини заробітної плати значно зменшує розмір допомоги. Якщо працівник незадекларований, він взагалі не зможете розраховувати на допомогу.

Якщо працівник оформив з роботодавцем трудовий договір, то роботодавець не може змусити його виконувати роботу, яка не передбачена трудовим договором і посадовою інструкцією.

Оформлений працівник, крім основної відпустки, має право на оплачувані навчальні відпустки.

Також працівник має право на відпустку за власний рахунок (весілля, народження дитини, похорон, догляд за хворими родичами).

Крім того, трудовим законодавством передбачені додаткові відпустки, зокрема для працівників з дітьми, учасників бойових дій.

 

Загальний план Державної податкової служби України удосконалення управління податковими ризиками

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Загальний план Державної податкової служби України удосконалення управління податковими ризиками демонструє зобов’язання ДПС повністю прийняти та використовувати найкращі міжнародні принципи та практики управління комплаєнс-ризиками. В сучасних податкових органах управління комплаєнс-ризиками є основним механізмом взаємодії податкового органу та платників податків. Впровадження та ініціалізація структури управління комплаєнс-ризиками мають вирішальне значення для досягнення стратегічних цілей Національної стратегії доходів України.

Метою розроблення та запровадження загального плану удосконалення та управління податковими ризиками є:

– створення платникам податків умов для кращого розуміння норм податкового законодавства, та своєчасного та якісного виконання обов’язків, визначених ПКУ;

– збільшення надходжень платежів до бюджетів та державних цільових фондів;

– зменшення тіньового сектору економіки;

– побудова системи управління податковими ризиками відповідно до світових практик.

Закон України від 18.06.2024 № 3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» запроваджує новації, внесені до Податкового кодексу України, в частині впровадження податкового комплаєнсу.

Для включення до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства платник податків має одночасно відповідати вимогам та критеріям, визначеними цим законом, серед яких такі показники, як відсутність податкового боргу та заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, відсутність фактів порушення термінів виконання податкових обов’язків щодо подання звітності тощо.

Детально ознайомитись з критеріями та перевірити відповідність суб’єкта господарювання вимогам включення до Переліку можна на субсайті «Територія високого рівня податкової довіри», який розміщено за посиланням https://tpd.tax.gov.ua.

 

Проведення розрахункових операцій через РРО/ПРРО без використання режиму програмування найменування підакцизних товарів із зазначенням коду згідно з УКТ ЗЕД: відповідальність

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до п. 11 ст. 3 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (із змінами та доповненнями) (далі – Закон № 265), суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для виконання платіжної операції зобов’язані проводити розрахункові операції через реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) та/або через програмні РРО (далі – ПРРО) для підакцизних товарів з використанням режиму програмування із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з Українським класифікатором товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі – УКТ ЗЕД), найменування товарів, цін товарів та обліку їх кількості, а також із зазначенням цифрового значення штрихового коду марки акцизного податку (серія та номер) при роздрібній торгівлі алкогольними напоями.

Згідно з п.п. 14.1.145 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) підакцизні товари (продукція) – товари за кодами згідно з УКТ ЗЕД, на які ПКУ встановлено ставки акцизного податку.

До підакцизних товарів належать, зокрема: спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво (крім квасу «живого» бродіння); тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну; рідини, що використовуються в електронних сигаретах; пальне; автомобілі легкові (п. 215.1 ст. 215 ПКУ).

Пунктом 7 ст. 17 Закону № 265 визначено, що до суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції, за рішенням відповідних контролюючих органів застосовуються фінансові санкції у розмірі триста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі проведення розрахункових операцій через РРО та/або ПРРО без використання режиму програмування найменування кожного підакцизного товару із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, ціни товару та обліку його кількості.

Згідно з ст. 26 Закону № 265 посадові особи та працівники торгівлі, громадського харчування та сфери послуг притягуються до адміністративної відповідальності контролюючими органами.

Відповідно до ст. 155 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х (із змінами та доповненнями) (далі – КУпАП) порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, – тягне за собою накладення штрафу на осіб, які здійснюють розрахункові операції, від двох до п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на посадових осіб – від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за такі ж порушення, – тягне за собою накладення штрафу на осіб, які здійснюють розрахункові операції, від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на посадових осіб – від десяти до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

 

Національна стратегія доходів: вдосконалення кадрової політики

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Стратегічна мета вдосконалення кадрової політики ДПС – посилення кадрового потенціалу податкових органів, створення кваліфікованої, ефективної, злагодженої та мотивованої роботи працівників Служби, що узгоджується із стратегічними цілями ДПС.

Очікуваними результатами вдосконалення кадрової політики є:

– підвищення якості та ефективності адміністрування податків і зборів ДПС;

– підвищення якості та ефективності надання сервісних послуг; -посилення інституційної спроможності ДПС;

– підвищення рівня професійної компетентності працівників органів ДПС;

– підвищення мотивації працівників органів ДПС, оскільки вони переконуються у важливості своєї роботи та її впливі на розвиток ДПС;

– поліпшення внутрішньої комунікації;

– ефективніше управління ризиками завдяки встановленню правильних ключових показників та їх постійному моніторингу.

 

Єдиний податок: які доходи платників третьої групи оподатковуються військовим збором?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платники єдиного податку третьої групи є платниками військового збору.

Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені статтею 292 ПКУ, а саме:

– для ФОПів – доходи, отримані протягом звітного року в грошовій (готівковій/безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі, крім пасивних доходів (проценти, дивіденди, страхові виплати, гранти), а також доходів від продажу власного рухомого або нерухомого майна;

– для юридичних осіб – будь-який дохід, отриманий впродовж звітного періоду, включаючи філії та представництва;

– для е-резидентів – сума коштів, що надійшла на рахунок такого платника у банку.

Також до доходу включаються:

– вартість безоплатно отриманих товарів/послуг (наданих за письмовими договорами, у тому числі дарування, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також переданих платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використаних таким платником єдиного податку);

– списана кредиторська заборгованість після спливу строку позовної давності (для платників ПДВ);

– для юридичних осіб попередня оплата за товари/послуги, що була отримана до переходу на спрощену систему оподаткування;

– сума отриманої винагороди повіреного (агента) за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами.

 

Запит на отримання ІПК в меню «Листування з ДПС» Електронного кабінету: заповнення деяких реквізитів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що при формуванні звернення на отримання індивідуальної податкової консультації (далі – звернення) в меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету, здійснюється вибір та заповнення наступних реквізитів:

1) код ДПІ – із списку обирається орган ДПС (область та ГУ ДПС області) до якого надсилається звернення;

2) тип – із списку обирається значення «консультація»;

3) тематика – зазначається тематика, яка відповідає змісту звернення платника;

4) короткий зміст – зазначається «Про надання індивідуальної податкової консультації»;

5) завантажується скановане звернення у форматі pdf із обмеженням розміру не більше 5 МБ.

Зберегти проєкт звернення можна натиснувши кнопку «Зберегти».

У вкладці «Вихідні документи» меню «Вхідні/вихідні документи» платник має можливість підписати та направити звернення, використовуючи відповідні кнопки «Підписати» та «Відправити».

Протягом одного робочого дня після надсилання електронного звернення до органу ДПС його автора буде повідомлено про вхідний реєстраційний номер та дату реєстрації звернення в органі ДПС, до якого дане звернення направлено. Інформацію щодо отримання та реєстрації звернення в органі ДПС користувач може переглянути у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету, відправлений лист (звернення) – у вкладці «Вихідні документи» меню «Вхідні/вихідні документи».

Додатково повідомляємо, що для інформаційної підтримки та допомоги платникам при користуванні Електронним кабінетом, відкрита та приватна частини Електронного кабінету містять режим «Допомога», в якому розміщено інструкцію користувача по кожному режиму Електронного кабінету.

 

Управління комплаєнс-ризиками охоплює основні обов’язки платника податків

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Нормами Податкового кодексу України (ПКУ) визначено, що комплаєнс – це система заходів та процедур, що здійснюються податковими органами з метою підвищення рівня добровільного виконання податкових та інших обовʼязків платниками податків, відповідно до вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС, та зменшення ймовірності настання податкового ризику (комплаєнс-ризику).

Управління комплаєнс-ризиками охоплює основні обов’язки платника податків, визначені ПКУ:

реєстрації платником податку;

подання звітності;

повне декларування;

своєчасна сплата належних платежів до бюджетів.

 

Чи включаються до складу податкової знижки витрати, понесені фізичною особою на лікування за наслідками 2025 року?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

До переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки відповідно до п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), включається сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю), а також суму коштів, сплачених платником податку, визнаним в установленому порядку особою з інвалідністю, на користь протезно-ортопедичних підприємств, реабілітаційних закладів для компенсації вартості платних послуг з реабілітації, технічних та інших засобів реабілітації, наданих такому платнику податку або його дитині з інвалідністю у розмірах, що не перекриваються виплатами з фондів загальнообов’язкового державного соціального медичного страхування, крім:

а) косметичного лікування або косметичної хірургії, включаючи косметичне протезування, не пов’язаних з медичними показаннями, водолікування та геліотерапії, не пов’язаних з лікуванням хронічних захворювань;

б) протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, порцеляни та гальванопластики;

в) абортів (крім абортів, які проводяться за медичними показаннями або коли вагітність стала наслідком зґвалтування);

г) операцій із зміни статі;

ґ) лікування венеричних захворювань (крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких є побутове зараження або зґвалтування);

д) лікування тютюнової чи алкогольної залежності;

е) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не включено до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабінетом Міністрів України. Пунктом 1 розд. ХІХ «Прикінцеві положення» ПКУ встановлено, що п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 ПКУ набирає чинності з 01 січня року, наступного за роком, у якому набере чинність закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування.

Станом на 01 січня 2026 року закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування чинності не набрав, тому податкова знижка по витратах, понесених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена сім’ї першого ступеня споріднення (п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 ПКУ), за наслідками 2025 року платникам не надається.

 

 Національна стратегія доходів: дорожня карта реформування податкової системи

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Національна стратегія доходів (далі – НСД), схвалена Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р, – це дорожня карта реформування податкової системи, а також удосконалення процедур податкового адміністрування, яка необхідна для забезпечення потенціалу задоволення фіскальних потреб у середньостроковій перспективі.

Основні положення НСД узгоджені з МВФ та враховують міжнародну практику оподаткування, євроінтеграційні процеси, рекомендації Світового банку та ОЕСР.

Стратегічні цілі НСД:

– забезпечення макроекономічної та фінансової стабільності через збереження рівня мобілізації доходів та зменшення потреби у зовнішньому фінансуванні;

– забезпечення адаптації законодавства України до законодавства ЄС та виконання міжнародних зобовʼязань України в частині податкової політики та адміністрування;

– зміцнення доброчесності та довіри до контролюючих органів через посилення антикорупційних заходів та підвищення прозорості і ефективності процедур управління;

– підвищення рівня дотримання податкового законодавства платниками податків та контролюючими органами;

– створення та впровадження сучасних цифрових рішень податкового адміністрування.

Успішна реалізація НСД забезпечить стабільне збільшення доходів бюджету, закриє можливості для ухилення від оподаткування, а також підвищить рівень дотримання податкового законодавства та боротьби з тіньовою економікою.

З актуальними матеріалами щодо впровадження НСД можна ознайомитися на вебпорталі ДПС України у рубриці «Національна стратегія доходів» https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/.

 

Надання адміністративних послуг в безбар’єрному просторі

У рамках реалізації Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року.

Безбар’єрність – це не про інших, це про всіх нас. Це про людяність, рівність і справедливість у щоденному житті, це про комфорт незалежно від віку, стану здоров’я чи соціального статусу.

Надання адміністративних та інших послуг платникам є одним з важливих напрямків роботи податківців Дніпропетровщини.

Фахівцями Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) громадянам і суб’єктам господарювання, незалежно від їх статусу, надаються адміністративні послуги в 17 центрах обслуговування платників (ЦОП), мобільному ЦОПі та в ГУ ДПС. Платники податків мають можливість отримати від податківців 91 адміністративну послугу (61 послугу – безкоштовно). Кожний ЦОП для зручності осіб з інвалідністю обладнаний пандусом.

Мобільний ЦОП ГУ ДПС на постійній основі здійснює виїзди до територіальних громад регіону. Під час таких виїздів в комфортних умовах податкові послуги надаються і маломобільній групі населення.

Інформаційна безбар’єрність – це, коли громадяни незалежно від їх функціональних порушень чи комунікативних можливостей мають доступ до інформації в різних форматах та з використанням технологій.

 

Від платників Дніпропетровщини до загального фонду держбюджету за користування надрами надійшло 221,4 тис. гривень

Протягом січня 2026 року до загального фонду держбюджету платники  Дніпропетровщини спрямували  221,4 тис. грн рентної плати.

Нагадуємо, що 20.02.2026 – останній день подання податкової декларації з рентної плати за січень 2026 року з розрахунком:

– рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;

– рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;

– рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;

– рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України.

 

З 1 березня 2026 року – нові форми звітності для виробників та продавців підакцизних товарів

З 1 березня 2026 року суб’єкти господарювання, які здійснюють діяльність у сфері виробництва та обігу підакцизних товарів, подаватимуть звітність за оновленими формами.

Відповідні  зміни  передбачені  наказом  Міністерства  фінансів  України від 22 грудня 2025 року № 641, яким затверджено нові форми звітів та порядок їх заповнення.

Щомісяця звітність подається до територіальних органів ДПС:

– за оновленою Формою № 1-ВП (місячна) – виробниками спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, які здійснюють виробництво та/або ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України зазначених товарів (продукції) та суб’єктами господарювання, які здійснюють ферментацію тютюнової сировини;

– за оновленою Формою № 1-ОП (місячна) – суб’єктами господарювання, які здійснюють оптову торгівлю спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, біоетанолом, алкогольними напоями, тютюновими виробами, тютюновою сировиною, тютюном, промисловими замінниками тютюну, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, а також операції з ввезення та вивезення відповідної продукції.

Щороку звітність подається:

за оновленою Формою № 1-ВП (річна)

– малими виробництвами пива, дистилятів та виноробної продукції;

– суб’єктами господарювання, які здійснюють вирощування тютюну, з можливістю відображення обсягів вирощування та посівних площ.

Наказом також передбачено:

– удосконалений порядок відображення: обсягів продукції, переданої або отриманої на відповідальне зберігання; обігу відходів тютюнової сировини та залишків;

– нові коди і види продукції, товарів та сировини для відображення інформації про залишки та обсяги придбаної, виробленої та реалізованої тютюнової сировини (ферментованої, неферментованої).

Зауважимо: під час опрацювання проєкту наказу, оприлюдненого на сайті Мінфіну для отримання зауважень та пропозицій від представників бізнесу, враховано позицію Української асоціації виробників тютюнових виробів «Укртютюн» щодо порядку відображення у звітності відомостей про обіг відходів тютюнової сировини.

Наказ № 641 розроблено на виконання вимог статті 72 Закону України № 3817-ІХ та з метою приведення чинних нормативно-правових актів у відповідність до законодавства. Нові форми замінять ті, що діяли за наказом Мінфіну № 296.

Довідково

Закон України від 18 червня 2024 року № 3817 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (зі змінами).

Наказ Міністерства фінансів України від 22.12.2025 № 641 «Про затвердження форм звітності про залишки, обсяги виробництва, обігу (в тому числі ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України) спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, тютюнової сировини, обсяги вирощування тютюну, посівну площу, порядку їх подання та заповнення, Кодів, одиниць виміру та видів продукції/товару/сировини», який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02 січня 2026 року за № 3/45397 (зі змінами).

Наказ Міністерства фінансів України від 18.06.2024 № 296 «Про затвердження форми № 1-ВП «Звіт про обсяги виробництва та обігу (у тому числі імпорту та експорту) спирту (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах», форми № 1-ОП «Звіт про обсяги обігу (у тому числі імпорту та експорту) спирту (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах», порядків їх заповнення та Кодів, одиниць виміру та видів продукції/товару», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 04 липня 2024 року за № 1011/42356 (зі змінами).

Форма № 1-ВП (місячна, річна) «Звіт про залишки та обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України) спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, про залишки та обсяги придбання і використання тютюнової сировини, про обсяг (вагу) придбаної неферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) виробленої ферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) реалізованої ферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) залишків неферментованої та ферментованої тютюнової сировини на кінець звітного періоду, про залишки та обсяг вирощування тютюну і реалізації тютюнової сировини, посівну площу» (зі змінами).

Форма № 1-ОП (місячна) «Звіт про залишки та обсяги обігу (в тому числі ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України) спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини (у тому числі ферментованої тютюнової сировини), рідин, що використовуються в електронних сигаретах» (зі змінами).

 

До уваги роботодавців!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що задекларована праця – це офіційне оформлення трудових відносин відповідно до законодавства.

І це означає, що роботодавець сплачує всі необхідні важливі податки та збори: єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. У свою чергу працівник отримує захищені трудові та соціальні права.

Плюси задекларованої праці:

– безпечні умови роботи, передбачені законодавством про охорону праці;

– фіксовані посадові обов’язки згідно з трудовим договором;

– гарантований робочий тиждень (до 40 годин або до 60 – у критичній інфраструктурі);

– регулярна заробітна плата, не нижча за мінімальну, з відрахуванням податків та внесків;

– відсутність незаконних штрафів та утримань, окрім випадків передбачених законодавством;

– оплачувані відпустки, включаючи додаткові – для догляду за дитиною тощо;

– можливість навчання та підвищення кваліфікації без втрати заробітку;

– компенсації у разі хвороби, нещасного випадку, безробіття, а також право на пенсію.

Незадекларована праця позбавляє працівника будь-яких гарантій:

– не фіксується в офіційних документах;

– не дає права на лікарняні, відпустки, страхування чи пенсію;

– позбавляє бюджет надходжень у вигляді податків і єдиного внеску.

Законодавство України чітко визначає відповідальність за використання незадекларованої праці. За порушення вимог трудового законодавства для роботодавців передбачено штрафи, а також податкові наслідки.

Наголошуємо, що задекларована праця – це внесок у стабільність країни, підтримка економіки та гарантія вашого майбутнього.

 

Алгоритм розрахунку податкової знижки в частині сум витрат на сплату страхових внесків, сплачених за договорами довгострокового страхування життя (недержавного пенсійного забезпечення)—

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що з 01.01.2026 триває Деклараційна кампанія 2026. Громадяни мають право скористатись правом на податкову знижку за витратами, понесеними у 2025 році по (31.12.2026 (включно)).

Порядок застосування платником податку на доходи фізичних осіб (податок) – фізичною особою права на податкову знижку передбачений ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Підпунктом 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ передбачено, що платник податку має право включити до податкової знижки, зокрема, суму витрат на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

а) при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю – суму, визначену в абзаці першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ (у 2025 році: 3028,00 грн х 1.4 = 4240,00 гривень);

б) при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім’ї чи за їх сукупністю – 50 відс. суми, визначеної в абзаці першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім’ї (у 2025 році: 3028,00 грн х 1.4 х 50 відс. = 2120,00 гривень).

Наприклад, якщо договір страхування життя, що передбачає сплату платником податків страхового платежу (страхового внеску, страхової премії) за рік у сумі 25000 грн., розпочинався 14 серпня 2025 року і платником податків у серпні 2025 року сплачено страховий платіж за рік у сумі 25000 грн. (з 14.08.2024 по 13.08.2025), то з урахуванням норм п.п. «а» п.п. 166.3.5 ПКУ платник податку має право віднести на витрати суму фактичних витрат за 5 місяців дії договору у звітному податковому 2025 році, що не перевищує 21200,00 грн (4240,00 грн. х 5 місяців).

При страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення за вищезазначеними умовами понесених витрат платник податку має право віднести на витрати суму, що не перевищує 10600,00 грн (4240,00 грн х 5 місяців х 50 відсотків).

Деякі особливості заповнення заяви на отримання ліцензії на право зберігання пального

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області щодо: яким чином заповнюється п. 7 «Адреса місця зберігання пального» в заяві на отримання ліцензії на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки якщо місце зберігання пального знаходиться за межами населеного пункту та не має поштової адреси, повідомляє.

Відповідно до частини третьої ст. 43 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон № 3817) у заяві про отримання ліцензії на право провадження відповідного виду господарської діяльності зазначаються зокрема, адреса місць зберігання пального у стаціонарних резервуарах та ідентифікатор об’єкта оподаткування – для ліцензій на право зберігання пального, на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки.

Адреса зазначається у форматі – область (крім Автономної Республіки Крим, м. Києва та м. Севастополя), район (крім м. Києва та м. Севастополя), населений пункт, вулиця, номер будинку / офісу; кадастровий номер земельної ділянки, на якій зберігається пальне (у разі відсутності поштової адреси місця зберігання пального), – для ліцензій на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки.

Згідно з частиною першою ст. 42 Закону № 3817 ліцензія на право провадження відповідного виду господарської діяльності надається, за умови, зокрема, реєстрації або взяття на облік суб’єкта господарювання у податкових органах та повідомлення таким суб’єктом господарювання про об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, через які здійснюватиметься відповідний вид ліцензійної діяльності, відповідно до вимог п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України.

Пунктом 8.4 розд. 8 Порядку обліку платників податків і зборів затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.11.2011 № 1588 визначено, що заява за формою № 20-ОПП з інформацією про об’єкти оподаткування, які зареєстровані у відповідному державному органі без присвоєння реєстраційного номера (кадастрового номера, реєстраційного номера об’єкта нерухомого майна), подаються до контролюючого органу за основним місцем обліку в паперовому вигляді із доданням копії документа, що підтверджує реєстрацію об’єкта оподаткування у відповідному державному органі. У такому разі графа 17 «Реєстраційний номер об’єкта оподаткування» заяви за формою № 20-ОПП не заповнюється.

При заповненні форми № 20-ОПП графа 17 «Реєстраційний номер об’єкта оподаткування (зазначити у разі наявності)» заповнюється у разі реєстрації об’єкта оподаткування у відповідному державному органі з отриманням відповідного реєстраційного номера (наприклад, таким номером є: кадастровий номер – для земельної ділянки; реєстраційний номер об’єкта нерухомого майна – для нерухомого майна, відмінного від земельної ділянки; номер кузова транспортного засобу – для легкового автомобіля; номер шасі транспортного засобу – для вантажного автомобіля та причепа; бортовий реєстраційний номер – для суден; реєстраційний знак – для повітряних суден тощо).

Порядком заповнення заяв щодо ліцензій на право зберігання пального, затвердженим постановою Кабінету міністрів України від 04 квітня 2025 року № 374 визначено, у разі подання заяви про отримання ліцензії на право зберігання пального в такій заяві зазначаються, зокрема у п. 7 «Адреса місця провадження господарської діяльності заявника/ліцензіата»:

у графах 1 – 13 – адреса місць зберігання пального в стаціонарних резервуарах, ідентифікатор об’єкта оподаткування та кадастровий номер – для ліцензій на право зберігання пального, на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки;

у графі 14 – код / коди адміністративно-територіальної одиниці або території територіальної громади згідно з Кодифікатором адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад (далі – Кодифікатор) для зазначення місця зберігання пального у стаціонарних резервуарах – для ліцензій на право зберігання пального, на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки.

Отже, у разі відсутності поштової адреси, на якій зберігається пальне у п. 7 «Адреса місця зберігання пального» заяви на отримання ліцензії на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки зазначається кадастровий номер земельної ділянки де зберігається таке пальне ідентифікатор об’єкта оподаткування, код адміністративно-територіальної одиниці або території територіальної громади згідно з Кодифікатором.

 

 

Повідомити про факти порушення антикорупційного законодавства

Повідомити про факти порушення антикорупційного законодавства працівниками Головного управління ДПС у Дніпропетровській області можна такими способами:

–  з використанням засобів поштового зв’язку на адресу: 49005, м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-А;

–  у письмовому вигляді через працівників першого відділу східного управління Департаменту з питань запобігання та виявлення корупції ДПС за номером телефону (056) 374-86-40;

–  за допомогою скриньки для повідомлень про можливі факти корупційних або пов’язаних з корупцією правопорушень, яка розміщена в вестибюлі Головного управління ДПС у Дніпропетровській області за адресою: 49005, м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-А;

–  за допомогою Єдиного порталу повідомлень викривачів, який знаходиться за посиланням: https://whistleblowers.nazk.gov.ua.

Податкове повідомлення-рішення з податку на нерухомість: на що звернути увагу та коли звертатися за звіркою

У поштовій скриньці або в Електронному кабінеті з’явилося податкове повідомлення-рішення (ППР) щодо податку на нерухомість? Пояснюємо, на що насамперед слід звернути увагу та як діяти правильно.

Терміни та умови оплати

З моменту отримання ППР власник нерухомості має 60 днів, щоб сплатити податок.

Важливо: навіть якщо повідомлення не надійшло, але ви є власником нерухомості, обов’язок зі сплати податку залишається. Перевірити нарахування можна самостійно.

Коли варто звернутися за звіркою?

Перш ніж вносити кошти, уважно перевірте дані. Звернутися до податкової для звірки варто, якщо:

– у ППР вказано об’єкт, який вам не належить;

– сума податку виглядає неправильною;

– виявлено помилки у площі, частці власності, періоді володіння або пільгах;

– нерухомість є, але ППР так і не надійшло.

Як швидко вирішити питання?

Пропонуємо кілька зручних способів:

– Онлайн – найзручніше

ЧерезЕлектронний кабінет платника платника можна подати звернення та підтвердні документи з використанням КЕП, не виходячи з дому.

– Особисто

Зверніться до Центру обслуговування платників за місцем реєстрації.

– Телефоном

Отримайте консультацію через «гарячі лінії» податкової служби вашого регіону, у тому числі через месенджер WhatsApp.

 

Взяття на облік як платника єдиного внеску ФОПа, який планує одночасно провадити незалежну професійну діяльність

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до ст. 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями) платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок), є, зокрема, фізичні особи – підприємці (крім електронних резидентів (е-резидентів) та особи, які провадять незалежну професійну діяльність.

Взяття на облік в контролюючих органах самозайнятих осіб здійснюється відповідно до розділу ІІІ Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.11.2014 № 1162 (далі – Порядок № 1162).

Згідно з пунктами 1 та 2 розд. ІІІ Порядку №1162 взяття на облік фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, здійснюється на підставі заяви про взяття на облік платника єдиного внеску за формою №1-ЄСВ, яка подається протягом 10 календарних днів після державної реєстрації незалежної професійної діяльності у відповідному уповноваженому органі та отримання документа, що підтверджує право фізичної особи на ведення незалежної професійної діяльності.

У разі зміни даних про платника єдиного внеску до контролюючого органу подається заява за ф. №1-ЄСВ з приміткою «Зміни». До заяви додаються завірені копії документів, що зазнали змін (п. 5 розд. ІІІ Порядку № 1162).

Відповідно до абзацу першого п. 7 розд. ІІІ Порядку № 1162, якщо фізична особа зареєстрована як ФОП та провадить незалежну професійну діяльність, така фізична особа обліковується в контролюючому органі як фізична особа – підприємець з ознакою провадження незалежної професійної діяльності.

Така ознака встановлюється на підставі поданих до контролюючого органу за місцем проживання заяви за формою №1-ЄСВ з позначкою «Зміни» та копії документа, що підтверджує право фізичної особи на провадження незалежної професійної діяльності, або відомостей (даних) відповідного уповноваженого органу чи реєстру, яким забезпечується реєстрація незалежної професійної діяльності, або заяви та документів, поданих відповідно до пп. 4 п. 6.7 розд. VI Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 №1588 (зі змінами) (абзац другий п. 7 розд. ІІІ Порядку № 1162).

У разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, така особа як самозайнята з обліку не знімається та продовжує обліковуватися як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність (абзац третій п. 7 розд. ІІІ Порядку № 1162).

Заява та копії документів, передбачених розд. ІІІ Порядку №1162, можуть бути подані за допомогою електронної комунікації з дотриманням вимог законів України  «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (п. 8 розд. ІІІ Порядку № 1162).

 

Проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з актуальних питань законодавства

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) інформує.

В Криворізькій ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з актуальних питань податкового законодавства.

Платники запитували про заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи за 2025 рік, погашення податкового боргу, розміру ставок єдиного податку та військового збору.

Також, запитання були про роботу Офісу податкових консультантів, Національну стратегії доходів до 2030 року та систему управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками), забезпечення вільного та безперешкодного доступу кожного до податкових органів, оформлення трудових відносин з найманими працівникамита інше.

На всі поставлені питання в ході сеансу «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

 

Інтерв’ю: Декларування доходів за 2025 рік

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) інформує.

Днями, начальник Криворізької ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Ганна Познякова надала інтерв’ю для представників медіа щодо кампанії декларування доходів громадян, отриманих у 2025 році.

З початку 2026 року стартувала кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2025 році, тож громадянам необхідно прозвітувати про свої доходи.

Яким громадянам необхідно звітувати про отримані доходи?

Обов’язок громадянина подати річну податкову декларацію передбачає Конституція України.

Зокрема, стаття 67 зобов’язує кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Відповідно до вказаної законодавчої норми «Усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом».

Відповідно до норм Податкового кодексу України (далі – ПКУ) громадяни, які подають податкові декларації про доходи,  розподіляються на дві категорії: особи, які зобов’язані подати річну декларацію та особи, які мають право подати декларацію.

До громадян, які зобов’язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи належать громадяни, які отримували доходи, із яких під час їх нарахування чи виплати протягом 2025 року податок не утримувався, чи одержували доходи від фізичних осіб, які не мають статусу податкових агентів, а також отримували іноземні доходи.

До найпоширеніших випадків декларування доходів відносяться зокрема:

– доходи, отримані від прийняття спадщини/дарунків від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення;

– доходи від здачі в оренду власного рухомого чи нерухомого майна,

– доходи від продажу власного рухомого / нерухомого майна,

– доходи від продажу інвестиційних активів;

– доходи отримані із-за кордону та інше.

Якщо фізична особа отримала перелічені доходи, то вона має їх обов’язково задекларувати та сплатити у загальному випадку податок на доходи фізичних осіб 18% та 1,5% військовий збір.

Який термін подання декларації про отримані доходи та терміни сплати?

Громадяни, які зобов’язані подати декларацію, повинні це зробити до 1 травня 2026 року. А декларацію на отримання податкової знижки, громадяни подають включно пo 31 грудня 2026 року.

Хто звільняється від обов’язкy подавати декларацію про майновий стан і доходи?

Вiд обов’язкy подання декларації звільняються платники податку, якi є неповнолітніми абo недієздатними особами, перебувають нa утриманні батьків (опікунів) aбо держави станом на кінець звітнoго податкового року. В цьому випадку обов’язoк подання декларації покладається на батьків чи опікунів (піклувальників). Також, звільняються вiдoбов’язкy подання декларації особи, якi перебувають під арештом aбо є затриманими чи засудженими дo позбавлення волі, перебувaють в полоні aбо ув’язненні на території iнших держав станом на кінець граничнoгo строку подання декларації; перебувають нa строковій військовій службі, перебувають у розшуку стaном на кінець звітногo податкового року.

Також, п.п. 174.2.1 п.174.2 ст 174 ПКУ передбачено оподаткування за нульовою ставкою:

а) об’єкти спадщини, що успадковуються членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення (батьки,діти,чоловік, дружина, брат,сестра, дід, баба);

б) вартість власності, що успадковується особою, яка є особою з інвалідністю I групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування, та вартість власності, що успадковуються дитиною з інвалідністю;

в) грошові заощадження, поміщені до 2 січня 1992 року в установи Ощадного банку СРСР та державного страхування СРСР, що діяли на території України, а також у державні цінні папери (облігації Державної цільової безпроцентної позики 1990 року, облігації Державної внутрішньої виграшної позики 1982 року, державні казначейські зобов’язання СРСР, сертифікати Ощадного банку СРСР) та грошові заощадження громадян України, поміщені в установи Ощадного банку України та колишнього Укрдержстраху протягом 1992-1994 років, погашення яких не відбулося, що успадковуються будь-яким спадкоємцем.

Куди і як подаються декларації?

Фізична особа — платник податку подає декларацію за звітний податковий період у встановлені ПКУ строки до контролюючого органу за своєю податковою адресою, тобто за місцем проживання фізичної особи, за яким вона береться на облік як платник податку в контролюючому органі.

Це можна зробити такими способами: особисто або уповноваженою на це особою; надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу.

В умовах сьогодення платники мають можливість дистанційного спілкування з податковою зокрема в електронному сервісі «Електронний кабінет».  Скористатись кабінетом можливо як з персональних комп’ютерів так і з телефонів, сервіс працює безкоштовно.

Щоб подати декларацію в електронному вигляді через Електронний кабінет, платнику податків необхідно мати кваліфікований електронний підпис.

У разі необхідності платники зможуть отримати безкоштовні консультації і допомогу в заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи в приміщені Центру обслуговування платників, який розташований за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Гірничих інженерів 4А (колишня вул. Пушкіна). Також, звертаємо увагу, що працює мобільний центр обслуговування платників Головного управління ДПС у Дніпропетровській області. Такий мобільний ЦОП створений та працює для надання адміністративних послуг платникам у віддалених районах області та особам з обмеженими фізичними можливостями

Тож. Шановні громадяни міста! Закликаємо вас виконати свій конституційний обов’язок та задекларувати доходи отримані на протязі 2025 року, адже сплачуючи податок наповнюється бюджет держави в цей складний час. Не зволікайте та вчасно задекларувати свої доходи.»

 

Погашення податкового боргу обговорювалось під час засідання міської ради

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) повідомляє.

Днями, у виконкомі Криворізької міської ради проведено засідання робочої групи за участю фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області щодо виконання показників доходів бюджету Криворізької міської територіальної громади та мобілізації додаткових надходжень до бюджету за напрямком погашення податкової заборгованості суб’єктами господарювання по сплаті єдиного податку.

На засіданні робочої групи присутні проаналізували  наявний борг у  суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом та детально обговорили проведену роботу по зменшенню заборгованості з боржниками Довгинцівського та Центрально-Міського районів міста.

В ході конструктивного діалогу присутні розглянули причини виникнення заборгованості та заходи по зменшенню боргу до бюджету.

 

Засідання міської робочої групи з питань сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) повідомляє.

На черговому засіданні робочої групи  у виконкомі Криворізької міської ради фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області разом з представниками міської влади обговорили питання щодо надходжень податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки до бюджету Криворізької міської територіальної громади.

Під час засідання акцентували увагу на недопущенні накопичення боргів по зазначеному податку, погашення вже існуючої заборгованості та мобілізацію додаткових надходжень до бюджету міста від сплати податку в розрізі районів міста Кривого Рогу.

Податкова служба Криворіжжя та міська влада працюють на спільний результат –  виконання показників доходів бюджету Криворізької міської громади та поповнення бюджетів усіх рівнів!

 

Проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з актуальних питань законодавства

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) інформує.

В Криворізькій ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з актуальних питань податкового законодавства.

Платники запитували про заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи за 2025 рік, погашення податкового боргу, розміру ставок єдиного податку та військового збору.

Також, запитання були про роботу Офісу податкових консультантів, Національну стратегії доходів до 2030 року та систему управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками), забезпечення вільного та безперешкодного доступу кожного до податкових органів, оформлення трудових відносин з найманими працівникамита інше.

На всі поставлені питання в ході сеансу «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

 

Інтерв’ю: Декларування доходів за 2025 рік

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) інформує.

Днями, начальник Криворізької ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Ганна Познякова надала інтерв’ю для представників медіа щодо кампанії декларування доходів громадян, отриманих у 2025 році.

З початку 2026 року стартувала кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2025 році, тож громадянам необхідно прозвітувати про свої доходи.

Яким громадянам необхідно звітувати про отримані доходи?

Обов’язок громадянина подати річну податкову декларацію передбачає Конституція України.

Зокрема, стаття 67 зобов’язує кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Відповідно до вказаної законодавчої норми «Усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом».

Відповідно до норм Податкового кодексу України (далі – ПКУ) громадяни, які подають податкові декларації про доходи,  розподіляються на дві категорії: особи, які зобов’язані подати річну декларацію та особи, які мають право подати декларацію.

До громадян, які зобов’язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи належать громадяни, які отримували доходи, із яких під час їх нарахування чи виплати протягом 2025 року податок не утримувався, чи одержували доходи від фізичних осіб, які не мають статусу податкових агентів, а також отримували іноземні доходи.

До найпоширеніших випадків декларування доходів відносяться зокрема:

– доходи, отримані від прийняття спадщини/дарунків від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення;

– доходи від здачі в оренду власного рухомого чи нерухомого майна,

– доходи від продажу власного рухомого / нерухомого майна,

– доходи від продажу інвестиційних активів;

– доходи отримані із-за кордону та інше.

Якщо фізична особа отримала перелічені доходи, то вона має їх обов’язково задекларувати та сплатити у загальному випадку податок на доходи фізичних осіб 18% та 1,5% військовий збір.

Який термін подання декларації про отримані доходи та терміни сплати?

Громадяни, які зобов’язані подати декларацію, повинні це зробити до 1 травня 2026 року. А декларацію на отримання податкової знижки, громадяни подають включно пo 31 грудня 2026 року.

Хто звільняється від обов’язкy подавати декларацію про майновий стан і доходи?

Вiд обов’язкy подання декларації звільняються платники податку, якi є неповнолітніми абo недієздатними особами, перебувають нa утриманні батьків (опікунів) aбо держави станом на кінець звітнoго податкового року. В цьому випадку обов’язoк подання декларації покладається на батьків чи опікунів (піклувальників). Також, звільняються вiд oбов’язкy подання декларації особи, якi перебувають під арештом aбо є затриманими чи засудженими дo позбавлення волі, перебувaють в полоні aбо ув’язненні на території iнших держав станом на кінець граничнoгo строку подання декларації; перебувають нa строковій військовій службі, перебувають у розшуку стaном на кінець звітногo податкового року.

Також, п.п. 174.2.1 п.174.2 ст 174 ПКУ передбачено оподаткування за нульовою ставкою:

а) об’єкти спадщини, що успадковуються членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення (батьки,діти,чоловік, дружина, брат,сестра, дід, баба);

б) вартість власності, що успадковується особою, яка є особою з інвалідністю I групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування, та вартість власності, що успадковуються дитиною з інвалідністю.

Куди і як подаються декларації?

Фізична особа — платник податку подає декларацію за звітний податковий період у встановлені ПКУ строки до контролюючого органу за своєю податковою адресою, тобто за місцем проживання фізичної особи, за яким вона береться на облік як платник податку в контролюючому органі.

Це можна зробити такими способами: особисто або уповноваженою на це особою; надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу.

В умовах сьогодення платники мають можливість дистанційного спілкування з податковою зокрема в електронному сервісі «Електронний кабінет».  Скористатись кабінетом можливо як з персональних комп’ютерів так і з телефонів, сервіс працює безкоштовно.

Щоб подати декларацію в електронному вигляді через Електронний кабінет, платнику податків необхідно мати кваліфікований електронний підпис.

У разі необхідності платники зможуть отримати безкоштовні консультації і допомогу в заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи в приміщені Центру обслуговування платників, який розташований за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Гірничих інженерів 4А (колишня вул. Пушкіна).

Також, звертаємо увагу, що працює мобільний центр обслуговування платників Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, який створений та працює для надання адміністративних послуг платникам у віддалених районах області та особам з обмеженими фізичними можливостями.

Адреси виїзного мобільного ЦОПу:

Центр адміністративних послуг виконавчого комітету Софіївської селищної ради, селище Софіївка, бульвар Шевченко, 19, приймальний день – перший вівторок місяця;

приміщення Широківської сільської ради, смт. Широке, вул. Соборна, б. 107,  приймальний день – остання середа місяця.

Тож. Шановні громадяни міста! Закликаємо вас виконати свій конституційний обов’язок та задекларувати доходи отримані на протязі 2025 року, адже сплачуючи податок наповнюється бюджет держави в цей складний час. Не зволікайте та вчасно декларуйте свої доходи.

 

Погашення податкового боргу обговорювалось під час засідання міської ради

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) повідомляє.

Днями, у виконкомі Криворізької міської ради проведено засідання робочої групи за участю фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області щодо виконання показників доходів бюджету Криворізької міської територіальної громади та мобілізації додаткових надходжень до бюджету за напрямком погашення податкової заборгованості суб’єктами господарювання по сплаті єдиного податку.

На засіданні робочої групи присутні проаналізували  наявний борг у  суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом та детально обговорили проведену роботу по зменшенню заборгованості з боржниками Довгинцівського та Центрально-Міського районів міста.

В ході конструктивного діалогу присутні розглянули причини виникнення заборгованості та заходи по зменшенню боргу до бюджету.

 

Засідання міської робочої групи з питань сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) повідомляє.

На черговому засіданні робочої групи  у виконкомі Криворізької міської ради фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області разом з представниками міської влади обговорили питання щодо надходжень податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки до бюджету Криворізької міської територіальної громади.

Під час засідання акцентували увагу на недопущенні накопичення боргів по зазначеному податку, погашення вже існуючої заборгованості та мобілізацію додаткових надходжень до бюджету міста від сплати податку в розрізі районів міста Кривого Рогу.

Податкова служба Криворіжжя та міська влада співпрацюють на спільний результат –  виконання показників доходів бюджету Криворізької міської громади та поповнення бюджетів усіх рівнів!

 

 

 

Деклараційна кампанія – 2026: українці вже подали понад 25 тисяч декларацій

В Україні з 1 січня триває кампанія декларування доходів, отриманих громадянами у 2025 році. І хоча від старту минуло небагато часу, активність українців уже помітна.

Протягом першого місяця кампанії  вже подано понад 25 тисяч декларацій про майновий стан і доходи. Це на 8 % більше (майже на 2 тисячі декларацій), ніж за аналогічний період минулого року.

Українці вже задекларували 16,7 млрд грн.

До сплати в бюджет визначено:

– 272,9 млн грн податку на доходи фізичних осіб – на 4,5 млн грн (2 %) більше, ніж торік;

– 152,4 млн грн військового збору – на 104,9 млн грн більше (збільшення пов’язане зі зміною ставки збору).

Найбільші податкові зобов’язання задекларували чотири громадянина з Хмельницької, Київської областей і міста Києва – понад 10 млн грн.

Доходи понад 1 млн грн задекларували понад 2 тисячі громадян.  Загальна сума таких доходів – 9,9 млрд грн, з яких до сплати в бюджет визначено 177,1 млн грн ПДФО та 89,9 млн грн військового збору.

28 осіб задекларували до сплати понад 1 млн грн кожен. Загальна сума їхніх податкових зобов’язань – 124,1 млн грн (з них 88,7 млн грн – ПДФО та 35,4 млн грн – військовий збір).

Де декларують найактивніше?

Найбільше декларацій подали мешканці:

– Львівської області;

– Дніпропетровської області;

– Харківської області;

– Одеської області;

– міста Києва.

Хто подає декларації?

Кампанія об’єднує людей різного віку:

Наймолодшому декларанту – майже 6 років (декларацію подано уповноваженою особою).

Найстаршій декларантці – 93 роки.

Найактивнішими є громадяни віком:

40 – 50 років – майже 9 тисяч декларацій;

20 – 40 років – близько 8 тисяч декларацій.

Податкова знижка: можливість повернути кошти

Понад 8 тисяч громадян задекларували право на податкову знижку на загальну суму 63,1 млн гривень.

 

Надали послуги з репетиторства – своєчасно задекларуйте доходи!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

У разі, якщо вчителі або викладачі, які надавали репетиторські послуги протягом минулого року, не зареєстровані фізичною особою – підприємцем або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність у рамках діяльності з надання послуг репетитора, то такі особи зобов’язані задекларувати отримані доходи.

Звертаємо увагу, що до репетиторських належать, зокрема, послуги з виконання контрольних, курсових, дипломних робіт, підготовки дітей до школи, незалежного тестування, вступу до навчальних закладів, навчання з будь-яких предметів тощо.

Громадяни, які отримали впродовж 2025 року доходи від репетиторства і не зареєстровані суб’єктами господарювання у рамках такої діяльності, в обов’язковому порядку мають подати до 01 травня 2026 року річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація).

За результатами декларування така фізична особа зобов’язана самостійно до 01 серпня 2026 року сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій Декларації за 2025 рік.

 

Коефіцієнт індексації НГО земель: що врахувати аграріям у декларації

Для розрахунку податкових зобов’язань у 2026 році застосовуватиметься коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель за 2025 рік – 1,08. Він є єдиним для всіх категорій земель і видів угідь, зокрема й сільськогосподарських.

Саме з урахуванням цього показника платники єдиного податку четвертої групи – сільськогосподарські товаровиробники визначатимуть базу оподаткування. Для них нею є нормативна грошова оцінка 1 гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ, багаторічних насаджень), проіндексована станом на 1 січня базового податкового року, відповідно до Податкового кодексу України.

Такий самий підхід застосовується і до земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ): базою оподаткування є нормативна грошова оцінка ріллі в АР Крим або відповідній області з урахуванням коефіцієнта індексації.

Таким чином, під час подання податкової декларації єдиного податку четвертої групи за 2026 рік для розрахунку річної суми податку використовуватиметься саме коефіцієнт 1,08.

Водночас при визначенні мінімального податкового зобов’язання за 2025 рік, яке декларується у складі декларації за 2026 рік, застосовується інший показник – коефіцієнт індексації за 2024 рік у розмірі 1,12, що також поширюється на всі категорії земель і види угідь, зокрема й сільськогосподарських.

 

Податкові повідомлення-рішення: оновлено порядок надіслання платникам

Оновлений порядок надіслання ППР запрацює з 26.02.2026

Наказом Міністерства фінансів України від 09 жовтня 2025 року № 513 (далі – Наказ № 513) затверджені зміни до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків (далі – оновлений Порядок). Оновлений Порядок застосовуватиметься з 26 лютого 2026 року.

Нормативні передумови та порівняння з попереднім регулюванням

До набрання чинності зазначеними змінами порядок надіслання податкових повідомлень-рішень (ППР) визначається наказом Міністерства фінансів України від 28 грудня 2015 року № 1204 у редакції, чинній до 26.02.2026 року (далі – попередній Порядок, попередня редакція Порядку).

Попередня редакція Порядку ґрунтувалася на загальних положеннях статті 58 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) та не містила спеціальних процедур, пов’язаних із функціонуванням податкової системи в умовах воєнного стану.

Зокрема, попередня редакція Порядку не передбачала окремого механізму скасування штрафних (фінансових) санкцій у разі добровільної та своєчасної сплати податкового зобов’язання, визначеного у ППР. Такі питання вирішувалися на підставі пункту 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ, що ускладнювало практичну реалізацію відповідних норм у межах процедур податкового адміністрування.

Оновлений Порядок систематизує ці положення та закріплює їх безпосередньо у процедурі надсилання ППР, що фактично сприяє правовій визначеності та єдності правозастосовної практики.

  Особливості сплати податкових зобов’язань під час воєнного стану

Відповідно до оновленого Порядку, якщо платник податків отримує податкові повідомлення-рішення за формами «Р» або «Д» та сплачує суму податкового зобов’язання протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання такого ППР, штрафні санкції вважаються скасованими, а пеня не нараховується. При цьому, нове податкове повідомлення-рішення контролюючим органом не формується.

Раніше у подібних ситуаціях контролюючі органи застосовували різні підходи: в одних випадках штрафи вважалися скасованими автоматично, в інших – платнику надсилалося нове податкове повідомлення-рішення або надавалися індивідуальні роз’яснення, що призводило до нерівномірної практики.

До 26 лютого 2026 року аналогічна ситуація вимагає додаткового аналізу норм перехідних положень ПКУ, а на практиці платник нерідко стикався з необхідністю звернення до податкового органу за роз’ясненнями або очікуванням коригування інформації в інтегрованій картці платника.

 Оформлення ППР у разі ліквідації контролюючого органу

Оновлений Порядок також передбачає чіткий механізм оформлення податкових повідомлень-рішень у разі ліквідації контролюючого органу, який прийняв первинне рішення. Нове податкове повідомлення-рішення оформлюється органом ДПС, що здійснює адміністрування податків відповідного платника.

Раніше відсутність прямої норми у попередньому Порядку призводила до ситуацій, коли платники податків оскаржували ППР, посилаючись на сумніви щодо повноважень органу, який фактично продовжував процедуру.

Вищенаведене усуває ризик визнання податкового повідомлення-рішення протиправним з формальних підстав, що раніше було поширеним аргументом у податкових спорах.

  Оновлення форм ППР та цифровізація

Наказом № 513 оновлено форми податкових повідомлень-рішень (додатки 1 – 30), які отримали уніфіковану структуру, деталізовані підстави для їх надсилання та новий формат реквізиту «Призначення платежу».

Важливою практичною новацією є запровадження QR-кодів, які дають змогу оперативно здійснювати сплату податкових зобов’язань.

До змін платники були змушені самостійно перевіряти реквізити рахунків, що збільшувало ризик технічних помилок під час сплати.

Тобто, якщо раніше у податкових повідомлень-рішень була різна структура, різні реквізити, відсутність QR-кодів, то відповідно до запроваджених змін ППР будуть мати уніфіковану структуру, єдиний формат реквізитів, QR-коди, оновлену нумерацію.

  Узагальнений висновок

Таким чином, оновлений порядок надіслання податкових повідомлень-рішень забезпечує більшу визначеність процедур, зменшує кількість формальних підстав для спорів і сприяє добровільному виконанню податкових обов’язків.

Для платників податків це означає необхідність уважного аналізу отриманих податкових повідомлень-рішень, своєчасної сплати узгоджених сум та адаптації внутрішніх облікових процедур до вимог чинного законодавства.

 

Способи подання податкових декларацій платниками податків, передбачені ПКУ

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Згідно з п. 49.3 ст. 49 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова декларація подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено ПКУ, в один із таких способів:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 851) та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 2155).

Єдиною підставою для неприйняття податкової декларації засобами електронного зв’язку в електронній формі є недійсність кваліфікованого електронного підпису або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, такого платника податків відповідно до вимог Закону № 2155, у тому числі у зв’язку із закінченням строку дії відповідного кваліфікованого сертифіката електронного підпису, за умови що така податкова декларація відповідає всім вимогам електронного документа, містить достовірні обов’язкові реквізити та надана у форматі, доступному для її технічної обробки.

Відповідно до п. 49.4 ст. 49 ПКУ платники податків, що належать до великих та середніх підприємств, подають податкові декларації контролюючому органу в електронній формі з дотриманням вимог Законів № 851 та № 2155.

Податкова звітність з податку на додану вартість подається в електронній формі контролюючому органу всіма платниками цього податку з дотриманням вимог Законів № 851 та № 2155.

Фінансова звітність, звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), що подаються згідно з вимогами п. 46.2 ст. 46 ПКУ, подаються в електронній формі з дотриманням вимог Законів № 851 та № 2155 до контролюючих органів платниками податку на прибуток підприємств, платниками частини чистого прибутку (доходу), платниками дивідендів на державну частку та неприбутковими підприємствами, установами, організаціями, які подають податкову звітність в електронній формі.

 

Отримання платником витягу щодо стану розрахунків з бюджетом та сплати єдиного внеску через Електронний кабінет

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Пунктом 42 прим. 1.2 ст. 42 прим. 1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено, що Електронний кабінет забезпечує можливість реалізації платниками податків прав та обов’язків, визначених ПКУ та іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, та нормативно-правовими актами, прийнятими на підставі та на виконання ПКУ та інших законів, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, в тому числі, шляхом, зокрема, проведення звірки розрахунків платників податків з державним та місцевими бюджетами, а також одержання документа, що підтверджує стан розрахунків, який формується автоматизовано шляхом вивантаження відповідної інформації з Електронного кабінету з накладенням кваліфікованого електронного підпису посадової особи контролюючого органу відповідно до вимог Закону України від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (далі – Закон № 2155).

Доступ до приватної частини (особистого кабінету) надається користувачам після проходження електронної ідентифікації за допомогою інтегрованої системи електронної ідентифікації та відповідно до вимог Закону № 2155, Порядку використання електронних довірчих послуг в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, підприємствах, установах та організаціях державної форми власності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 01 серпня 2023 року № 798.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.

Для отримання витягу з інформаційно-комунікаційної системи ДПС (далі – ІКС ДПС) про стан розрахунків платника за податками, зборами, платежами та єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), контроль за справлянням яких покладено на ДПС (далі – Витяг) платнику в приватній частині Електронного кабінету за допомогою меню «Заяви, запити для отримання інформації» необхідно за основним місцем обліку платника створити та надіслати до відповідного органу ДПС запит щодо отримання Витягу (далі – Запит) згідно з додатком 1 до Порядку документального підтвердження стану розрахунків платника за податками, зборами, платежами та єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.08.2025 № 416 (далі – Порядок) за ідентифікатором форми J1300208 (для юридичних осіб) та F1300208 (для фізичних осіб).

Відповідно до п. 1 розд. ІІ Порядку Запит за декілька календарних років подається за кожен календарний рік окремо.

З урахуванням п. 2 розд. І Порядку Запит подається за період в межах п’яти останніх календарних років з урахуванням календарного року подання Запиту.

Датою прийняття територіальним органом ДПС Запиту в електронній формі вважається дата, зафіксована в першій квитанції, що формується за результатами автоматизованої перевірки реквізитів Запиту та надсилається територіальним органом ДПС платнику (п. 3 розд. ІІ Порядку).

Згідно з п. 2 розд. ІІІ Порядку платник отримує Витяг, зокрема:

в електронній формі з узагальнюючими показниками за платежами за формою згідно з додатком 2 до Порядку (за ідентифікатором форми J1420401 (для юридичних осіб) та F1420401 (для фізичних осіб)) або з показниками в розрізі платежів за формою згідно з додатком 3 до Порядку (за ідентифікатором форми J1420501 (для юридичних осіб) та F1420501 (для фізичних осіб)), які обліковуються в ІКС ДПС за основним / неосновним місцем обліку такого платника в територіальних органах ДПС, з накладанням кваліфікованого електронного підпису (далі – КЕП) керівника (заступника керівника) територіального органу ДПС – у разі якщо платником у Запиті обрано додатковий реквізит «в електронній формі з КЕП»;

в електронній формі з показниками в розрізі платежів, які обліковуються в ІКС ДПС за основним / неосновним місцем обліку такого платника в територіальних органах ДПС, з накладенням кваліфікованої електронної печатки ДПС та з розрахунком сум пені за формою згідно з додатком 4 до Порядку (за ідентифікатором форми J1400208 (для юридичних осіб) та F1400208 (для фізичних осіб)) – у разі якщо платником у Запиті обрано додатковий реквізит «в електронній формі з розрахунком суми пені».

Якщо платником у Запиті не обрано додаткові реквізити, то платник отримає Витяг в електронній формі з показниками в розрізі платежів, які обліковуються в ІКС ДПС за основним / неосновним місцем обліку такого платника в територіальних органах ДПС, з накладенням кваліфікованої електронної печатки ДПС та без розрахунку сум пені за формою згідно з додатком 4 до Порядку (за ідентифікатором форми J1400208 (для юридичних осіб) та F1400208 (для фізичних осіб)).

Юридичні особи, які мають відокремлені підрозділи, отримують Витяг з показниками юридичної особи та її відокремлених підрозділів.

Відповідно до п.п. 1 п. 3 розд. ІІІ Порядку Витяг отримується платником в електронній формі, зокрема, у приватній частині Електронного кабінету (меню «Вхідні/вихідні документи») не пізніше другого робочого дня після дати прийняття Запиту територіальним органом ДПС.

Переглянути та перевірити дані, за якими згенеровано Витяг, платник може з використанням інформації щодо стану розрахунків з бюджетом у приватній частині Електронного кабінету (п. 4 розд. ІІІ Порядку).

 

Управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) спрямовано на підвищення рівня дотримання платниками податків податкових обов’язків

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що на виконання Національної стратегії доходів до 2030 року (НСД) Кабінетом Міністрів України прийнято постанову від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі», яка набрала чинності 31.07.2024.

Нагадуємо, що вищезазначений проєкт передбачає впровадження в організацію та діяльність Державної податкової служби України міжнародних підходів до управління, що ґрунтуються на управлінні податковими ризиками (комплаєнс-ризиками), з метою підвищення рівня дотримання платниками податків своїх податкових обов’язків.

Зосереджуючись на ідентифікації системних проблем та розробці стратегій для їх вирішення, ДПС активно працює над впровадженням системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками). Це є важливим етапом у діяльності ДПС, спрямованим на забезпечення дотримання платниками податків законодавства.

Такий підхід дозволяє не лише виявити та уникнути потенційних порушень, а й розробити систему стратегій для їх запобігання та вирішення, враховуючи комплексну природу податкових ризиків, а застосування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) значно збільшить ефективність функціонування податкової системи.

 

Які переваги мають працівники, чия праця задекларована?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області наголошує, що роботодавці зобов’язані оформлювати трудові відносини з найманими працівниками відповідно до законодавства про працю.

Працівники, чия праця задекларована мають певні переваги:

► гідні та безпечні умови праці: роботодавець має перевіряти робоче місце найманого працівника, надавати спецодяг і взуття, засоби індивідуального захисту, організовувати навчання з безпеки і здоров’я на робочому місці та медичні огляди;

► виконання посадових обов’язків: працівник виконуєте лише ту роботу, яка передбачена трудовим договором і посадовою інструкцією;

► нормований робочий час;

► оплачувані відпустки;

► можливість навчатися;

► регулярна зарплата не нижче за мінімальну: працівник отримує зарплату не рідше двох разів на місяць і не пізніше, як за сім днів після закінчення періоду роботи;

► захист від незаконного звільнення: працівника мають попередити про звільнення та його причину за два місяці;

► страхові виплати в разі непрацездатності: гарантії на випадок хвороби, нещасного випадку на роботі чи професійного захворювання, допомога по безробіттю тощо;

► пенсія: сплата єдиного внеску в повному обсязі гарантуватиме працівнику гідне пенсійне забезпечення.

 

Безбар’єрність в отриманні послуг: у ЦОПах для зручності відвідувачів облаштовані дитячі куточки

Податкова служба як сервісна служба безкоштовно надає адміністративні та інші послуги суб’єктам господарювання: підприємствам, установам, організаціям, незалежно від форми власності, ФОПам та фізичним особам.

Фахова допомога кожному – пріоритет у роботі податкової служби Дніпропетровщини.

Для платників сервісне обслуговування фахівцями податкової служби здійснюється у зручний спосіб: як за принципом «живої черги», так і за попереднім записом до «електронної черги». Отже, кожен відвідувач може спланувати свій візит.

Крім того, для створення комфортних умов під час отримання платниками адміністративних та інших послуг, які надаються у центрах обслуговування платників (ЦОП) Головного управління ДПС у Дніпропетровській області та з урахуванням вимог Положення про діяльність дитячих кімнат в установах та організаціях, затвердженого наказом Міністерства соціальної політики України від 19.04.2022 № 136 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.05.2022 за № 557/37893), згідно з якими приміщення дитячої кімнати має відповідати нормам ДБН В.2.2-40:2018 «Будинки і споруди, Інклюзивність будівель і споруд. Основні положення», в ЦОПах облаштовані дитячі куточки.

Так, особа, яка завітала до ЦОПу з дитиною, має можливість отримати податкові послуги без зайвого клопоту. У дитячому куточку малеча може зайнятись малюванням, розкрасками тощо.

Сьогодні податкова служба адаптується до потреб людей.

Безбар’єрність – це не бонус, це норма.

 

Про отримання фізичною особою інформації про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу платників.

Відомості про доходи фізичних осіб накопичуються у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (далі – Державний реєстр), починаючи з 1998 року.

До набрання чинності Податковим кодексом України (далі – ПКУ) діяв Закон України від 22 грудня 1994 року № 320/94-ВР «Про Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів» (далі – Закон № 320).

Згідно з частиною другою ст. 9 Закону № 320 керівники і посадові особи підприємств, установ, організацій всіх форм власності, включаючи Національний банк України та його установи, комерційні банки, інші фінансово-кредитні установи та фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності відповідно до чинного законодавства зобов’язані були подавати до державних податкових інспекцій відомості про нараховані та виплачені суми фізичним особам доходів і суми утриманих з них податків та інших обов’язкових платежів. Форму відомостей про нараховані та виплачені фізичним особам суми доходів і суми утриманих з них податків (форма № 8ДР) і Порядок заповнення відомостей про нараховані та виплачені фізичним особам суми доходів і суми утриманих з них податків було затверджено наказом Державної податкової адміністрації України від 30.12.1997 № 473, який втратив чинність.

Відповідно до п. 51.1 ст. 51 ПКУ платники податків, у тому числі податкові агенти, платники єдиного внеску (крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, як податкових агентів та платників єдиного внеску) зобов’язані подавати до контролюючих органів у строки, встановлені ПКУ для податкового місяця, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.

Фізичні особи – підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, як податкові агенти, платники єдиного внеску зобов’язані подавати до контролюючих органів у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з розбивкою по місяцях звітного кварталу.

Державна податкова служба України (далі – ДПС) формує та веде Державний реєстр (п. 70.1 ст. 70 ПКУ).

Пунктом 70.3 ст. 70 ПКУ визначено, що до інформаційної бази Державного реєстру включаються, такі дані про фізичних осіб:

джерела отримання доходів;

об’єкти оподаткування;

сума нарахованих та/або отриманих доходів;

сума нарахованих та/або сплачених податків;

інформація про податкову знижку та податкові пільги платника податків;

унікальний номер запису в Єдиному державному демографічному реєстрі на підставі даних розпорядника такого реєстру, наданих у порядку інформаційної взаємодії відповідно до законодавства.

Відповідно до п. 5 розд. VII Порядку обробки персональних даних у базі персональних даних – Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.02.2015 № 210, фізична особа – платник податків має право на одержання будь-яких відомостей про себе, що містяться у базі персональних даних Державного реєстру.

Спосіб збору, накопичення персональних даних, що включаються до Державного реєстру, умови та процедури внесення змін до персональних даних визначаються Положенням про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2017 № 822 (далі – Положення № 822).

Відповідно до п. 1 розд. Х Положення № 822 фізична особа, яка зареєстрована у Державному реєстрі чи в окремому реєстрі Державного реєстру, може отримати відомості про себе, наявні у Державному реєстрі.

Пунктом 4 розд. Х Положення № 822 встановлено, що для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізична особа звертається особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання) або до будь-якого контролюючого органу подає документ, що посвідчує особу, та заяву щодо отримання відомостей з Державного реєстру про джерела / суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору за формою № 10ДР (далі – Заява за формою № 10ДР) (додаток 14 до Положення № 822). Представник додає до Заяви за формою № 10ДР довіреність, засвідчену в нотаріальному порядку, на отримання відомостей з Державного реєстру, документ, що посвідчує особу такого представника, та ксерокопію (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя.

Оригінали документів після прийняття Заяви за формою № 10ДР повертаються, копії залишаються у контролюючому органі та зберігаються разом із зазначеною Заявою.

Враховуючи вищевикладене, фізична особа – платник податків може отримати відомості з Державного реєстру про джерела / суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору з 1998 року. До 1998 року чинним на той час законодавством не було передбачено подання до державних податкових інспекцій відомостей про нараховані та виплачені суми фізичним особам доходів і суми утриманих з них податків.

За інформацією про доходи фізичних осіб за період до 1998 року, в зв’язку з відсутністю зазначених даних в органах ДПС, пропонуємо звернутися до податкового агента (юридичної особи або фізичної особи – підприємця), який виплачував доходи фізичним особам, а у разі його ліквідації – до державного архіву області (міста).

 

Про методологічну основу для практичної реалізації експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в ДПС

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі» (далі – Постанова № 854) є методологічною основою та базовим документом для практичної реалізації експериментального проекту.

Запровадження системи управління податковими ризиками у ДПС забезпечує системність та єдиний підхід до управління ризиками дотримання податкового законодавства в роботі органів ДПС по всій вертикалі, зосередження зусиль податкових органів на найбільш проблемних питаннях в адмініструванні податків і зборів.

Постанова № 854 не встановлює жодних нових обов’язків або обмежень для платників податків. Для більшості платників, які прагнуть дотримуватися податкового законодавства, ДПС зосереджує зусилля на вжитті проактивних заходів впливу (сприятливих заходах впливу, спрямованих на допомогу платникам податків у розумінні виконання своїх податкових обов’язків), які реалізуються шляхом надання консультацій, інформаційно-довідкових послуг, здійснення сервісного обслуговування платників.

Реактивні заходи впливу є примусовими діями, спрямованими на мінімізацію попередніх випадків і запобігання майбутнім випадкам недотримання податкових обов’язків щодо реєстрації, подання звітності, декларування та сплати зобов’язань платниками податків. Такі заходи повинні включати широкий спектр заходів із здійснення податкового контролю та погашення податкового боргу.

 

Задекларована праця забезпечує найманим працівникам трудові і соціальні права

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області наголошує, що працювати за трудовим договором – вигідно!

Трудове законодавство гарантує найманому працівнику здорові та безпечні умови праці, оплачувані відпустки і лікарняні. Такий працівник у разі нещасного випадку на роботі отримає допомогу; якщо у оформленого працівника є малолітні діти, то такий працівник має право на пільги. Всього цього позбавлені незадекларовані працівники.

З моменту укладення трудового договору фізична особа є найманим працівником, який має трудові права й соціальні гарантії.

Роботодавець зобов’язаний:

перевіряти умови на робочих місцях,

надавати спецодяг і взуття, засоби індивідуального захисту,

організовувати навчання з охорони праці та медичні огляди.

Якщо ж умови праці шкідливі, найманий працівник отримуєте додаткову відпустку, підвищену оплату, ранній вихід на пенсію та інші пільги.

 

Національна стратегія доходів – реформування процедур податкового адміністрування

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що Національна стратегія доходів (далі – НСД), схвалена Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р – це дорожня карта реформування податкової системи, а також удосконалення процедур податкового адміністрування, яка необхідна для забезпечення потенціалу задоволення фіскальних потреб у середньостроковій перспективі.

Основні положення НСД узгоджені з МВФ та враховують міжнародну практику оподаткування, євроінтеграційні процеси, рекомендації Світового банку та ОЕСР.

Стратегічні цілі НСД:

– забезпечення макроекономічної та фінансової стабільності через збереження рівня мобілізації доходів та зменшення потреби у зовнішньому фінансуванні;

– забезпечення адаптації законодавства України до законодавства ЄС та виконання міжнародних зобовʼязань України в частині податкової політики та адміністрування;

– зміцнення доброчесності та довіри до контролюючих органів через посилення антикорупційних заходів та підвищення прозорості і ефективності процедур управління;

– підвищення рівня дотримання податкового законодавства платниками податків та контролюючими органами;

– створення та впровадження сучасних цифрових рішень податкового адміністрування.

Успішна реалізація НСД забезпечить стабільне збільшення доходів бюджету, закриє можливості для ухилення від оподаткування, а також підвищить рівень дотримання податкового законодавства та боротьби з тіньовою економікою.

З актуальними матеріалами щодо впровадження НСД можна ознайомитися на вебпорталі ДПС України у рубриці «Національна стратегія доходів» https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/.

 

Особливості відображення ФОПами – платниками єдиного податку першої та другої груп у декларації щомісячних авансових внесків з військового збору

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п.п. 2 п.п. 1.1 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платниками військового збору є фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої, другої та четвертої групи.

Абзацом першим п.п. 1.11 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ встановлено, що платники військового збору, зазначені у п.п. 2 п.п. 1.1 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, сплачують військовий збір шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Такі платники можуть здійснити сплату військового збору авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року. Нарахування авансових внесків для платників військового збору, зазначених у п.п. 2 п.п. 1.1 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ, здійснюється контролюючими органами.

Платники військового збору, зазначені, зокрема, у п.п. 2 п.п. 1.1 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення», відображають нараховані суми військового збору (в тому числі щомісячні авансові внески військового збору) у складі Податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація) (абзац третій п.п. 1.11 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ).

Платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу Декларацію у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду, в якій відображається, зокрема щомісячні авансові внески з військового збору абзацом третій п.п. 1.11 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.

Форма Декларації затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578.

Підрозділ 1 «Для платників єдиного податку першої, другої груп» розд. VIII «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору» Декларації містить 12 комірок для кожного місяця року, де проставляється відмітка «Х» про сплату щомісячних авансових внесків з військового збору, а у рядку 22 відображається загальна сума військового збору, нарахована за звітний період.

Враховуючи зазначене фізичні особи – підприємці платники єдиного податку першої і другої груп у яких є обов’язок зі сплати військового збору у Декларації розділу VIII «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору» у 12 комірок для кожного місяця року проставляють відмітку «Х», яка не залежить від своєчасності сплати військового збору, а у рядку 22 розд. VІІІ зазначають загальну суму нарахованого військового збору за податковий (звітний) період.

 

Земельні ділянки, за які юридичні особи – платники єдиного податку четвертої групи звільняються від сплати земельного податку

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Пунктом 292 прим. 1.1 ст. 292 прим. 1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено, що об’єктом оподаткування для платників єдиного податку четвертої групи є площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди або емфітевзису.

Згідно з частиною першою ст. 22 Земельного кодексу України (далі – ЗКУ) землями сільськогосподарського призначення визнаються землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково-дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції, або призначені для цих цілей.

Частиною другою ст. 22 ЗКУ встановлено, що до земель сільськогосподарського призначення належать:

а) сільськогосподарські угіддя (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги);

б) несільськогосподарські угіддя (господарські шляхи і прогони, полезахисні лісові смуги та інші захисні насадження, крім тих, що віднесені до земель інших категорій, землі під господарськими будівлями і дворами, землі під інфраструктурою оптових ринків сільськогосподарської продукції, землі під об’єктами виробництва біометану, які є складовими комплексів з виробництва, переробки та зберігання сільськогосподарської продукції, землі тимчасової консервації тощо).

Частинами другою та четвертою ст. 59 ЗКУ, зокрема, визначено, що юридичним особам за рішенням органів виконавчої влади або органів місцевого самоврядування можуть безоплатно передаватись у власність замкнені природні водойми (загальною площею до 3 гектарів). Власники на своїх земельних ділянках можуть у встановленому порядку створювати рибогосподарські, протиерозійні та інші штучні водойми.

Зокрема, юридичним особам органами виконавчої влади або органами місцевого самоврядування із земель водного фонду можуть передаватися на умовах оренди земельні ділянки прибережних захисних смуг, смуг відведення і берегових смуг водних шляхів, озера, водосховища, інші водойми, болота та острови для сінокосіння, рибогосподарських потреб.

Згідно з п.п. 4 п. 297.1 ст. 297 ПКУ платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності, зокрема, з податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються платниками єдиного податку першої – третьої груп для провадження господарської діяльності (крім діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм), позичку, на іншому праві користування (у тому числі на умовах емфітевзису)) та платниками єдиного податку четвертої групи для ведення сільськогосподарського товаровиробництва.

Статтею 283 прим. 1 ПКУ передбачено особливості визначення земельного податку за земельні ділянки, що перебувають у консервації, або забруднені вибухонебезпечними предметами, або непридатні для використання у зв’язку з потенційною загрозою їх забруднення вибухонебезпечними предметами.

Відповідно до п.п. 69.14 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ за період, зокрема, з 01 березня 2022 року до 31 грудня 2022 року не нараховується та не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності) за земельні ділянки (земельні частки (паї)), що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України (далі – Перелік територій).

Починаючи з 01 січня 2023 року, за земельні ділянки (земельні частки (паї), що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України, які включені до Переліку територій плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності) не нараховується та не сплачується за період з першого числа місяця, в якому було визначено щодо відповідних територій дату початку активних бойових дій або тимчасової окупації, до останнього числа місяця, в якому було завершено активні бойові дії або тимчасова окупація на відповідній території.

Дати початку та завершення активних бойових дій або тимчасової окупації визначаються відповідно до даних Переліку територій.

Наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 28.02.2025 № 376, який набрав чинності 20.03.2025, затверджено оновлений Перелік територій.

Отже, юридичні особи – платники єдиного податку четвертої групи, які є власниками / користувачами земель сільськогосподарського призначення та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), звільняються від сплати земельного податку за земельні ділянки, що використовуються такими платниками для ведення сільськогосподарського товаровиробництва.

За інші земельні ділянки, в тому числі за земельні ділянки сільськогосподарського призначення, що не використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва, юридичні особи – платники єдиного податку четвертої групи сплачують земельний податок на загальних підставах з урахуванням особливостей, передбачених ст. 283 прим. 1 та п.п. 69.14 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

 

Строки сплати транспортного податку

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Транспортний податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України (п.п. 267.7.1 п. 267.7 ст. 267 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Транспортний податок сплачується у строки сплати податку, встановлені п.п. 267.8.1 п. 267.8 ст. 267 ПКУ, а саме:

а) фізичними особами – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (ППР);

б) юридичними особами – авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

ППР надсилається контролюючим органом до 1 липня року, наступного за звітним (п.п. 267.6.2 п. 267.6 ст. 267 ПКУ).

 

Порядок обчислення для фізичних осіб податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для житлової нерухомості

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Сума податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, (далі – податок на нерухоме майно, податок) з об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється податковим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника житлової нерухомості (п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 Податкового кодексу України (ПКУ)).

ПКУ визначено, що сума податку на нерухоме майно розраховується для фізичних осіб у такому порядку.

Якщо у платника є квартира, то оподатковуватиметься тільки площа понад 60 кв. метрів.

Якщо є житловий будинок, то оподаткуванню підлягає площа будинку, що перевищує 120 кв. метрів.

Якщо є і квартира, і будинок, то загальна площа обох об’єктів зменшується на 180 кв. м і податок на нерухоме майно розраховується на площу понад 180 кв. метрів.

Щодо кількості об’єктів нерухомості у власності.

Якщо у фізичної особи є один об’єкт житлової нерухомості (одна квартира чи один будинок), то податок обчислюється на основі площі, зменшеної на 60 кв. м для квартири або 120 кв. м для будинку, та застосовується відповідна ставка податку на нерухоме майно.

Якщо є кілька об’єктів одного типу (наприклад, кілька квартир або кілька будинків), то обчислення податку здійснюється на основі сумарної площі всіх цих об’єктів, зменшеної відповідно до ліміту площі для кожного типу (на 60 кв. м – для квартир, на 120 кв. м – для будинків) та застосовується відповідна ставка податку на нерухоме майно.

Якщо є об’єкти різних типів (квартира і будинок), то розрахунок податку відбувається на основі сумарної площі всіх цих об’єктів, зменшеної на загальний ліміт площі для комбінації квартир і будинків (на 180 кв. м), та застосовується відповідна ставка податку.

Якщо є кілька об’єктів нерухомості, то податок на нерухомість розподіляється між ними пропорційно до площі кожного об’єкта.

Таким чином, сума податку на нерухоме майно буде залежати від кількості і типу об’єктів та їх загальної площі після зменшення на встановлений ПКУ розмір площі.

Крім того, якщо у власності платника податків є квартира більше ніж 300 кв. м або будинок більше ніж 500 кв. м, податок на нерухомість збільшується на 25 000 грн на рік за кожен такий об’єкт.

Податкові органи надсилають фізичним особам – платникам податкові повідомлення-рішення (ППР) про суму податку на нерухоме майно до 1 липня наступного року. Це ППР містить детальний розрахунок податку на нерухоме майно та реквізити для сплати, а також інформацію про адресу, площу об’єкта і пільги, якщо вони є.

Якщо платник податків набуває новий об’єкт нерухомості, податок на нерухоме майно сплачується з місяця, коли він став власником цього об’єкта.

Ставки податку на нерухоме майно, зокрема для об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних осіб, встановлюються рішенням сільської, селищної, міської ради залежно від місця розташування (зональності) та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 1,5 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 квадратний метр бази оподаткування (п. 266.5 ст. 266 ПКУ).

У 2026 році фізичні особи сплачують податок на нерухоме майно за 2025 рік.

Розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2025 складав 8 000 грн на місяць.

Тож, максимально можливий податок на нерухоме майно за 2025 рік становить 120 грн/кв. м площі, що перевищує встановлені ПКУ неоподатковувані розміри.

 

Сервіс «Пульс» Державної податкової служби України

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що сервіс «Пульс» приймає звернення фізичних та юридичних осіб (далі – Заявники) щодо неправомірних дій та бездіяльності працівників податкової служби, а також про можливі корупційні дії з їхнього боку (далі – Інформація).

Надати інформацію можна, здійснивши наступне:

Крок 1

Наберіть номери телефонів 0 500 501 007, 0 770 501 007, 0 730 501 007 та 0 800 501 007.

Крок 2

Прослухавши інтерактивний голосовий  автовідповідач з 8.00 до 19.00, у п’ятницю з 8.00 до 18.00 (крім суботи та неділі) –  послідовно оберіть напрямок «5» та  натисніть 1.

Крок 3

Зачекайте з’єднання з працівником та залиште Інформацію.

При наданні Інформації назвіть своє прізвище, ім’я, по батькові (найменування суб’єкта господарювання), контактний телефон, місце проживання/реєстрації, а також прізвище, ім’я, по батькові та посаду працівника органу ДПС, з яким пов’язана подія, дата, місце і суть події, конкретні обставини, зауваження, прохання чи вимоги. Якщо Заявник не бажає називати своє прізвище, ім’я, по батькові, місце проживання/реєстрації, Інформація реєструється як анонімна.

У разі звернення представника Заявника обов’язково надаються відомості стосовно його повноважень здійснювати представництво законних інтересів та ведення справ Заявника, пов’язаних із сплатою податків, на підставі закону або довіреності. Якщо представник Заявника не надає такі дані, Інформація на сервіс «Пульс» не приймається.

Також Інформацію можна надіслати на електронну пошту idd@tax.gov.ua.

Звертаємо увагу, що реєструючи звернення Ви даєте згоду на запис розмови технічними засобами та обробку і використання персональних даних згідно з законодавством.

Про результати розгляду Інформації Заявники повідомляються невідкладно або протягом 3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання може бути подовжено.

Не повідомляються Заявникам результати розгляду анонімної Інформації  та повідомлень про наявність на офіційному вебпорталі/субсайтах ДПС недостовірної/застарілої інформації; методологічних чи технічних проблем в роботі електронних сервісів, систем та відомості щодо мінімізації сплати податків, зборів, єдиного внеску, що надходять електронною поштою.

 

Безбар’єрні можливості податкової служби

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Державна податкова служба активно розширює безбар’єрні можливості, роблячи взаємодію з платниками зручною та доступною для кожного. У центрі уваги – створення умов, за яких отримати податкові послуги можуть усі громадяни, незалежно від їхніх фізичних чи цифрових можливостей.

Безбар’єрний доступ у податкових органах включає:

– Фізичну доступність: облаштування пандусів, зручних входів та інфраструктури для людей з інвалідністю та маломобільних груп.

– Інформаційну доступність: адаптовані сторінки вебпорталу, зручні для людей із порушеннями зору або слуху, зрозумілі матеріали,

– Цифрову доступність: можливість отримати найпопулярніші послуги онлайн через Електронний кабінет – без відвідування податкових підрозділів.

Технічні рішення для доступності:

– Мобільний застосунок “Моя податкова” – швидкий спосіб переглянути власні дані, отримати послуги чи надіслати звернення прямо зі смартфона.

– Сервіс “TAX Control” – цифровий інструмент для повідомлень про можливі порушення у сфері торгівлі, послуг чи громадського харчування.

– Контакт-центр ДПС – зручний канал для консультацій і оперативних відповідей на запитання платників через телефонні дзвінки та переписку в месенджері.

Основні принципи безбар’єрності:

– Гнучкість: можливість обрати найзручніший формат отримання послуг – онлайн, офлайн або телефоном.

– Прозорість: чітка, зрозуміла і доступна інформація, зокрема для людей з інвалідністю чи старшого віку.

– Універсальність: податкові послуги мають бути доступні для кожного – без винятків.

Безбар’єрність – це не лише стандарт сервісу, а й важливий крок до інклюзивного суспільства. Модернізація інфраструктури та розвиток цифрових сервісів допомагають ДПС забезпечувати комфортну та якісну підтримку всім платникам податків.

Економічна безбар’єрність – один із ключових напрямів державної політики, який у податковій сфері означає простий, зрозумілий і рівний доступ до послуг для кожного.

Державна податкова служба України послідовно створює умови, за яких громадяни та підприємці можуть отримувати податкові сервіси зручно – незалежно від фізичних можливостей, соціального статусу чи формату взаємодії.

Сьогодні ДПС пропонує широкий спектр безоплатних адміністративних та електронних послуг, орієнтованих на комфорт платників податків.

– Адміністративні послуги в ЦОП: весь перелік адміністративних послуг в ЦОП є безкоштовним.

– Офіси податкових консультантів: бізнес, ФОП та громадянин особисто можуть отримати фахову пораду, допомогу з податкових питань.

– Консультації Контакт-центру: підтримка та консультації з податкового законодавства.

– Комунікаційна податкова платформа: зручний механізм взаємодії між ДПС та бізнес-асоціаціями, громадськими організаціями, які представляють інтереси бізнесу.

– Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (ЗІР): велика база даних роз’яснень, консультацій та нормативних документів у відкритому доступі.

– Кваліфікований надавач електронних довірчих послуг: безкоштовне надання електронного підпису для органів влади, бізнесу та громадян.

– ПРРО ДПС: зручне рішення для реєстрації розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг

– «Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до “Єдиного вікна подання електронної звітності”»: безкоштовне спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання електронних документів.

– Електронний кабінет: онлайн-доступ до податкової інформації, подання звітності, сплати податків, реєстрації податкових накладних тощо.

– Мобільний застосунок «Моя податкова»: дозволяє фізичним особам отримати послуги, надіслати повідомлення до ДПС, а також надає доступ до деяких реєстрів.

– Розділ «Онлайн-навчання»: інструмент для підвищення комфортності платників при виконанні податкових обовʼязків та рівня добровільної сплати податків.

Усі ці сервіси – не лише про цифрові рішення, а про реальні кроки до економічної безбар’єрності, коли податкові послуги стають доступними, зрозумілими та зручними для кожного громадянина і бізнесу.

 

Критерії перебування на першій групі єдиного податку для ФОПів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що умови перебування на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності для платників єдиного податку першої групи визначені статтями 291, 293 та 294 Податкового кодексу України (ПКУ).

Так, платники єдиного податку першої групи – це фізичні особи – підприємці (ФОП), які:

– не використовують працю найманих працівників;

– здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках; надають побутові послуги населенню;

– обсяг доходу за календарний рік не перевищує – 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року – у 2026 році це 1 444 049 грн (167 х 8 647 грн).

Для ФОПів – платників єдиного податку першої групи:

– звітний податковий період – календарний рік;

– ставка єдиного податку – не більше 10 % розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року – у 2026 році це не більше 332,80 грн (3 328 грн х 10 %);

– сплата єдиного податку – не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року;

– податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація) надається протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Довідково:

Форма Декларації затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (із змінами).

 

Об’єкти незавершеного будівництва: що з податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п.п. 266.1.1 п. 266.1 ст. 266 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками житлової та/або нежитлової нерухомості.

Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, у тому числі його частка (п.п. 266.2.1 п. 266.2 ст. 266 ПКУ).

Базою оподаткування є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток.

База оподаткування об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно (далі – Державний реєстр прав), що безоплатно надаються органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та/або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема, документів на право власності (п.п. 266.3.2 п. 266.3 ст. 266 ПКУ).

База оподаткування об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності юридичних осіб, обчислюється такими особами самостійно виходячи з загальної площі кожного окремого об’єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об’єкт (п.п. 266.3.3 п. 266.3 ст. 266 ПКУ).

При цьому відповідно до частини першої ст. 182 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ) право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

Порядок проведення державної реєстрації прав на нерухомість та підстави відмови в ній встановлюються Законом України від 01 липня 2004 року № 1952-ІV «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 1952).

Пунктом 1 частини першої ст. 2 Закону № 1952 встановлено, що державна реєстрація речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень (далі – державна реєстрація прав) – це офіційне визнання і підтвердження державою фактів набуття, зміни або припинення речових прав на нерухоме майно, обтяжень таких прав шляхом внесення відповідних відомостей до Державного реєстру прав.

Слід зазначити, що згідно з частиною другою ст. 331 ЦКУ право власності на новостворене нерухоме майно (житлові будинки, будівлі, споруди тощо) виникає з моменту завершення будівництва (створення майна).

Якщо договором або законом передбачено прийняття нерухомого майна до експлуатації, право власності виникає з моменту його прийняття до експлуатації.

Якщо право власності на нерухоме майно відповідно до закону підлягає державній реєстрації, право власності виникає з моменту державної реєстрації.

При цьому до завершення будівництва (створення майна) особа вважається власником матеріалів, обладнання тощо, які були використані в процесі цього будівництва (створення майна). У разі необхідності така особа може укласти договір щодо об’єкта незавершеного будівництва після проведення державної реєстрації права власності на нього відповідно до закону (частина третя ст. 331 ЦКУ).

Враховуючи викладене, об’єкти незавершеного будівництва не визначені ПКУ як об’єкти оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

 

Дії фізичної особи у разі зміни облікових даних

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п. 70.7 ст. 70 Податкового кодексу України та п. 1 розд. IХ Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2017 № 822 (із змінами та доповненнями) (далі – Положення № 822) фізичні особи – платники податків зобов’язані подавати до контролюючих органів (далі – податкові органи) відомості про зміну даних, які вносяться до облікової картки фізичної особи – платника податків протягом місяця з дня виникнення таких змін шляхом подання заяви про внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків за формою № 5ДР (далі – Заява за ф. № 5ДР) (додаток 12 до Положення № 822) та документа, що посвідчує особу (після пред’явлення повертається).

Заява може бути подана через представника за наявності документа, що посвідчує особу такого представника, та документа, що посвідчує особу довірителя, або його ксерокопії (з чітким зображенням), а також довіреності, засвідченої у нотаріальному порядку, на проведення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (далі – ДРФО) (після пред’явлення повертається).

Фізична особа подає Заяву за ф. № 5ДР особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання), а у разі зміни місця проживання – до контролюючого органу за новим місцем проживання або до будь-якого контролюючого органу (п. 2 розд. IХ Положення № 822).

Для заповнення Заяви за ф. № 5ДР використовуються дані документа, що посвідчує особу, та інших документів, які підтверджують зміни таких даних (п. 3 розд. IХ Положення № 822).

Для підтвердження інформації про задеклароване (зареєстроване) місце проживання (перебування) особа подає один з таких документів та їх копії:

витяг з реєстру територіальної громади;

паспорт, виготовлений у формі книжечки;

тимчасове посвідчення громадянина України (п.п. 4 п. 1 розд. IІІ Положення № 822).

При поданні Заяви за ф. № 5ДР фізична особа зобов’язана подати відповідному контролюючому органу документи (оригінали після перевірки повертаються) та їх копії (п. 1 розд. VI Положення № 822).

Для підтвердження факту внутрішнього переміщення і взяття на облік внутрішньо переміщеної особи така особа подає довідку про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи відповідно до Порядку оформлення і видачі довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 01 жовтня 2014 року № 509 «Про облік внутрішньо переміщених осіб» (п.п. 5 п. 1 розд. IІІ Положення № 822).

При поданні Заяви за ф. № 5ДР фізична особа зобов’язана подати відповідному контролюючому органу документи (оригінали після перевірки повертаються) та їх копії за переліком, визначеним Положенням № 822 (п. 1 розд. VI Положення № 822).

Внесення змін до ДРФО здійснюється протягом трьох робочих днів з наступного дня після дня подання фізичною особою Заяви за ф. № 5ДР (п. 4 розд. IХ Положення № 822).

Згідно з п. 5 розд. IХ Положення № 822 у разі виявлення недостовірних даних або помилок у поданій Заяві за ф. № 5ДР фізичній особі може бути відмовлено у внесенні змін та/або видачі документа, що засвідчує реєстрацію у ДРФО.

 

Яка нерухомість відноситься до об’єктів нежитлової нерухомості?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що об’єкти нежитлової нерухомості – це будівлі, їх складові частини, що не є об’єктами житлової нерухомості.

До об’єктів нежитлової нерухомості відносяться:

а) будівлі готельні – готелі, мотелі, кемпінги, пансіонати, ресторани та бари, туристичні бази, гірські притулки, табори для відпочинку, будинки відпочинку;

б) будівлі офісні – будівлі фінансового обслуговування, адміністративно-побутові будівлі, будівлі для конторських та адміністративних цілей;

в) будівлі торговельні – торгові центри, універмаги, магазини, криті ринки, павільйони та зали для ярмарків, станції технічного обслуговування автомобілів, їдальні, кафе, закусочні, бази та склади підприємств торгівлі й громадського харчування, будівлі підприємств побутового обслуговування;

г) гаражі – гаражі (наземні й підземні) та криті автомобільні стоянки;

ґ) будівлі промислові та склади;

д) будівлі для публічних виступів (казино, ігорні будинки);

е) господарські (присадибні) будівлі – допоміжні (нежитлові) приміщення, до яких належать сараї, хліви, гаражі, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні, бойлерні, трансформаторні підстанції тощо;

є) інші будівлі.

Довідково: п.п. 14.1.129¹  п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України.

 

Електронний витяг із Реєстру – нова можливість для волонтерів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що наказом Міністерства фінансів України від 25.09.2025 № 494. оновлено Порядок формування та ведення Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії російської федерації (Реєстр).

Спрощено заяву для включення до Реєстру волонтерів, а також запроваджено можливість отримувати витяг із Реєстру в електронному вигляді.

Для благодійників, які вже включені до Реєстру, запроваджено ще одну зручну опцію – отримання витягу з Реєстру в електронній формі.

Такий витяг надсилається ДПС у відповідь на електронний запит благодійника.

Крім того, витяг автоматично формується та надсилається у випадках:

– включення фізичної особи до Реєстру;

– внесення змін до даних волонтера;

– виключення з Реєстру.

Як і раніше, заяву за формою № 1-РВ (оновленою) можна подати в електронному вигляді засобами електронної комунікації, зокрема через Електронний кабінет.

Форма F1308304 доступна за посиланням: https://tax.gov.ua/data/material/000/006/58768/Forms_servis_fiz.htm

Процедура подання заяви та форма для заповнення розміщені тут: https://tax.gov.ua/baneryi/dlya-volonteriv/zayava-pro-vklyuchennya-do-reestru/

 

Щодо подання новоствореною ФОП (ФОП, яка перейшла із/на спрощену систему оподаткування) податкової декларації про майновий стан і доходи

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п.п. 177.5.2 п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) фізичні особи – підприємці (ФОП), які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація) за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. Платники податку на доходи фізичних осіб розраховують та сплачують авансові платежі у строки, визначені п.п. 177.5.1 п. 177.5 ст. 177 ПКУ, що настануть у звітному податковому році.

При цьому, Декларація за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, подається самозайнятими особами, у тому числі ФОПами до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених розд. IV ПКУ (п.п. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).

 

Повідомлення про прийняття працівника на роботу/укладення гіг-контракту або припинення трудового договору: надання до органів ДПС

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 17 червня 2015 року № 413 «Про порядок повідомлення Державній податковій службі та її територіальним органам про прийняття працівника (домашнього працівника) на роботу/укладення гіг-контракту або припинення трудового договору з домашнім працівником» (зі змінами) (далі – Постанова № 413), повідомлення про прийняття працівника (домашнього працівника) на роботу/укладення             гіг-контракту або припинення трудового договору з домашнім працівником (далі – Повідомлення) подається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом (особою) чи фізичною особою (крім повідомлення про прийняття на роботу члена виконавчого органу господарського товариства, керівника підприємства, установи, організації), та/або резидентом Дія Сіті до територіальних органів Державної податкової служби (далі – ДПС) за місцем обліку їх як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, а фізичною особою, яка уклала трудовий договір з домашнім працівником, – за її податковою адресою (місцем проживання) за формою згідно з додатком 1 до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором та/або до початку виконання робіт (надання послуг) гіг-спеціалістом резидента Дія Сіті засобами електронного зв’язку з використанням електронного підпису відповідальних осіб, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, відповідно до вимог законодавства у сфері електронного документообігу, а у разі оформлення трудових відносин в електронній формі з використанням Єдиної інформаційно-аналітичної системи «Обрій» відповідна інформація автоматично передається з використанням інтерфейсу прикладного програмування (АРІ);

у разі припинення трудового договору з домашнім працівником фізична особа, яка уклала з ним трудовий договір, повідомляє територіальний орган ДПС за місцем її податкової адреси (місцем проживання) про факт і підстави припинення укладеного з домашнім працівником трудового договору за формою згідно з додатком 2 протягом трьох днів з дня його звільнення.

За відсутності технічної можливості подання Повідомлення засобами електронного зв’язку в електронній формі Повідомлення подається у формі документа на папері згідно з додатками 1 і 2 разом з копією в електронній формі.

Інформація, що міститься у Повідомленні вноситься до реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», Кодексу законів про працю України.

 

Надходження до держбюджету податку на прибуток від платників Дніпропетровщини

У січні поточного року до загального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 94,7 млн грн податку на прибуток підприємств.

Звертаємо увагу, що з 01 січня 2026 року в Україні застосовуються норми Податкового кодексу України щодо виявлення та податкових наслідків операцій, пов’язаних із наданням неправомірної вигоди службовій особі, у тому числі іноземних держав.

Зміни запроваджені у зв’язку з прийняттям Закону України від 04.12.2024 № 4112-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України  щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях».

Нові правила діють з першого податкового (звітного) періоду, що починається з 01 січня 2026 року, а саме:

– для платників податку на прибуток підприємств із квартальним, піврічним або річним звітним періодом – з І кварталу 2026 року;

– для платників із річним податковим періодом – зі звітного 2026 року.

 

Алгоритм дій для отримання електронних довірчих послуг у Кваліфікованого надавача ЕДП ДПС за допомогою функції «Шерінг» застосунку «Дія»

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

За допомогою функції «Шерінг» застосунку «Дія» здійснюється ідентифікація особи та передача копій електронних документів.

Для отримання електронних довірчих послуг у Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України (далі – Надавач) за допомогою функції «Шерінг» застосунку «Дія» необхідно:

1) звернутися до обраного відокремленого пункту реєстрації Надавача;

2) відкрити паспорт громадянина України/паспорта громадянина України для виїзду за кордон у застосунку «Дія», версії не нижче 2.0;

3) натиснути на нього та обрати штрихкод;

4) надати штрих код або продиктувати 13-значний код, який розташований під штрихкодом;

5) підтвердити запит для передачі даних.

 

Яким чином у фіскальному чеку РРО/ПРРО зазначається назва товару при продажу вживаних технічно складних побутових товарів?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п. 12 ст. 3 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (із змінами та доповненнями) суб’єкти господарювання зобов’язані вести в порядку, встановленому законодавством, облік товарних запасів, здійснювати продаж лише тих товарів, що відображені в такому обліку.

Порядок та форма обліку товарних запасів для фізичних осіб – підприємців, у тому числі платників єдиного податку, встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. При цьому суб’єкт господарювання зобов’язаний надати контролюючим органам на початок проведення перевірки документи (у паперовій або електронній формі), що підтверджують облік та походження товарних запасів (зокрема, але не виключно, документи щодо інвентаризації товарних запасів, документи про отримання товарів від інших суб’єктів господарювання та/або документи на внутрішнє переміщення товарів), які на момент перевірки знаходяться у місці продажу (господарському об’єкті).

Такі вимоги не поширюються на фізичних осіб – підприємців, які є платниками єдиного податку та не зареєстровані платниками податку на додану вартість (крім тих, які провадять діяльність з реалізації технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, а також лікарських засобів та виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння).

Форма та зміст фіскального касового чека на товари (послуги) (далі – фіскальний чек) та інших розрахункових документів, надання покупцю яких є обов’язковим, встановлені Положенням про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 № 13 (із змінами та доповненнями) (далі – Положення № 13).

Пунктом п. 2 розд. II Положення № 13 передбачено, що при реалізації товарів (послуг) обов’язковим реквізитом у фіскальному чеку є, зокрема, назва товару (послуги).

Тобто, фіскальний касовий чек на товари (послуги) вважається відповідним (у частині ідентифікації товару), якщо в ньому зазначена назва товару (послуги).

Кожна модель і модифікація комп’ютерної техніки має основні частини та складові комп’ютера (комплектуючі), а в технічній документації на таку техніку чітко зазначено назву і характеристики кожної з них.

Частини комплектуючих є технічно складними пристроями, а відповідно продаж таких комплектуючих потребує ведення обліку товарних запасів за місцем реалізації всіх товарів та відповідно створення суб’єктом господарювання документів у передбачений законодавством спосіб, визначений абзацом першим п. 44.1 ст. 44 та абзацом першим п. 177.10 ст. 177 Податкового кодексу України, що будуть свідчити про походження таких товарів.

Враховуючи викладене, назва товару у фіскальному чеку РРО/ПРРО повинна зазначатися так, щоб виконувались одночасно дві умови: назва має відображати споживчі ознаки товару та однозначно ідентифікувати товар чи послугу в документообігу суб’єкта господарювання.

 

Загальний фонд держбюджету від платників Дніпропетровщини у січні отримав понад 2,1 млрд грн ПДВ

Упродовж січня 2026 року від платників Дніпропетровщини до загального фонду державного бюджету надійшло понад 2 138,5 млн грн податку на додану вартість (ПДВ). У порівнянні з відповідним періодом минулого року надходження збільшились на понад 60,9 млн гривень. Про це поінформував в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Юрій Павлютін.

Керівник обласної податкової служби зазначив, що, незважаючи на непрості умови, бізнес Дніпропетровщини працює, сплачує податки і здійснює свій важливий внесок у підтримку належного економічного стану нашої країни.

«Дякуємо кожному, хто відповідально виконує свої фінансові обов’язки перед державою і забезпечує стабільну роботу економіки в ці часи. Дієва консультативна допомога суб’єктам господарювання – у фокусі уваги податківців. Адже ефективна комунікація з бізнесом і громадськістю – це спільна робота на результат», – підкреслив Юрій Павлютін.

Звертаємо увагу, що платнику ПДВ, який реорганізується, незалежно від дати державної реєстрації особи, утвореної шляхом перетворення (у разі якщо така особа бажає здійснити перереєстрацію платника ПДВ), необхідно протягом 10 робочих днів, що настають за датою завершення перетворення, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ з позначкою «Перереєстрація» (додаток 1 до Положення № 1130). У разі перереєстрації дата реєстрації платником ПДВ не змінюється, індивідуальний податковий номер платника ПДВ залишається незмінним.

Якщо особа, утворена шляхом перетворення, не бажає проходити перереєстрацію, а бажає зареєструватися платником ПДВ як новоутворена особа (із новими датою реєстрації та індивідуальним податковим номером платника ПДВ), такою особою можуть бути подані дві заяви: заява за формою № 3-ПДВ про анулювання реєстрації платником ПДВ особи, припиненої шляхом перетворення (у зв’язку з припиненням) (додаток 3 до Положення № 1130), та заява за формою № 1-ПДВ про реєстрацію платником ПДВ новоутвореної особи (додаток 1 до Положення № 1130).

Довідково: Положення № 1130 – Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1130 (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 17.11.2014 за № 1456/26233) (зі змінами).

 

Реєстрація та припинення податкової застави: законодавчі підстави

Податкова застава – дієвий механізм погашення податкового боргу

Податкова застава – це спосіб забезпечення сплати платником податків грошового зобов’язання та пені, не сплачених таким платником у строк, визначений Податковим кодексом України (далі – ПКУ). Податкова застава виникає на підставах, встановлених ПКУ.

У разі невиконання платником податків грошового зобов’язання, забезпеченого податковою заставою, орган стягнення у порядку, визначеному ПКУ, звертає стягнення на майно такого платника, що є предметом податкової застави (п.п. 14.1.155 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Коли виникає право на податкову заставу? 

Отже, право податкової застави виникає у разі несплати у встановлені строки суми грошового зобов’язання, самостійно визначеної платником податків у податковій декларації або самостійно визначеної контролюючим органом.

Крім цього, передача у податкову заставу майна платника податків передбачена у випадку розстрочення або відстрочення грошового зобов’язання чи податкового боргу, якщо сума грошового зобов’язання чи податкового боргу, заявлена до розстрочення або відстрочення, становить 1 мільйон гривень і більше.

Право податкової застави поширюється на будь-яке майно платника податків, яке перебуває в його власності (господарському віданні або оперативному управлінні) у день виникнення такого права і балансова вартість якого відповідає сумі податкового боргу платника податків, а також на інше майно, на яке платник податків набуде прав власності у майбутньому.

Борг понад 3060 грн – застосовується право податкової застави

У податкову заставу з метою забезпечення виконання платником податків своїх обов’язків, визначених ПКУ, передається майно платника податків, який має податковий борг, що перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Наразі це 3 060 гривень.

Майно, на яке поширюється право податкової застави, оформлюється актом опису

До акта опису включається ліквідне майно, яке можливо використати як джерело погашення податкового боргу.

Платник податків зобов’язаний не пізніше робочого дня, наступного за днем набуття права власності на будь-яке майно, повідомити контролюючий орган про наявність такого майна.

Контролюючий орган зобов’язаний протягом трьох робочих днів з дня отримання зазначеного повідомлення прийняти рішення щодо включення такого майна до акта опису, або відмовити платнику податків у включенні такого майна до акта опису.

Контролюючий орган зобов’язаний безоплатно зареєструвати податкову заставу у відповідному державному реєстрі

Дані про податкову заставу щодо нерухомого майна вносяться до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо рухомого майна – до Державного реєстру обтяжень рухомого майна.

Так, протягом 2025 року Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області у Державному реєстрі обтяжень рухомого майна зареєстровано 6 306 обтяжень у вигляді податкової застави на рухоме майно боржників.

Платник зберігає право користування майном, що перебуває у податковій заставі

Платник податків може відчужувати майно, що перебуває у податковій заставі, тільки за згодою контролюючого органу, а також у разі, якщо контролюючий орган впродовж десяти днів з моменту отримання від платника податків відповідного звернення не надав такому платнику податків відповіді щодо надання (ненадання) згоди.

Заміна предмета застави також може здійснюватися тільки за згодою контролюючого органу.

Відчуження платником податків майна, що перебуває у податковій заставі, без попередньої згоди контролюючого органу тягне за собою накладення штрафу в розмірі вартості відчуженого майна.

Найчастіше боржники дізнаються про наявність обтяження у вигляді податкової застави при намірі укласти договір купівлі-продажу нерухомого майна або транспортних засобів. Переоформлення права власності у такому випадку на заставне майно є можливим лише після припинення податкової застави.

Підстави для припинення податкової застави

У переважній більшості випадків підставою для припинення податкової застави є отримання контролюючим органом підтвердження повного погашення податкового боргу.

У разі, якщо податковий борг виник внаслідок несплати нарахованих контролюючим органом сум, які були оскаржені платником, підставою для припинення податкової застави є отримання платником податків внаслідок проведення процедури адміністративного або судового оскарження рішення відповідного органу про визнання протиправними або скасування раніше прийнятих рішень щодо нарахування суми грошового зобов’язання.

Крім цього, податкова застава припиняється у разі отримання контролюючим органом рішення про вилучення майна в умовах правового режиму воєнного стану, прийнятого відповідно до Закону України «Про передачу, примусове відчуження або вилучення майна в умовах правового режиму воєнного чи надзвичайного стану», а саме: рішення керівника військово-цивільної адміністрації. При цьому, у разі оплатного вилучення майна такі кошти спрямовуються на погашення податкового боргу платника податків, майно якого вилучено (підпункт 69.21 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).

 

В Криворізькій ДПІ проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія»

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) інформує.

В Криворізькій ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з актуальних питань податкового законодавства.

Платники запитували про заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи за 2025 рік, погашення податкового боргу, розміру ставок єдиного податку та військового збору.

Також, запитання були про роботу Офісу податкових консультантів, Національну стратегії доходів до 2030 року та систему управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками), забезпечення вільного та безперешкодного доступу кожного до податкових органів, оформлення трудових відносин з найманими працівникамита інше.

На всі поставлені питання в ході сеансу «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

 

Коментар щодо подання податкової декларації на отримання податкової знижки можна через мобільний застосунок від ДПС «Моя податкова»

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) інформує.

Начальник Криворізької ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Ганна Познякова надала коментар представникам медіа щодо подання податкової декларації на отримання податкової знижки можна через мобільний застосунок від ДПС «Моя податкова».

До кінця року платники можуть скористатися правом на податкову знижку відповідно до ст. 166 Податкового кодексу України. Для цього необхідно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи на отримання податкової знижки.

Зробити це можна просто і зручно у мобільному застосунку від ДПС «Моя податкова»:

Завантажте застосунок «Моя податкова» в App Store або Google Play (додаток може бути застосованим для будь-якого пристрою, який підтримує операційні системи Android чи iOS із відповідними версіями).

Виконайте ідентифікацію онлайн з використанням файлового або хмарного кваліфікованого електронного підпису.

Зайдіть у розділ «Послуги».

Оберіть «Декларація про майновий стан і доходи» та натисніть «Створити».

Заповніть Декларацію.

Додайте необхідні документи, кожен з яких не повинен перевищувати 5 Мб. Документи можна завантажити у сканованому вигляді або фото.

Перейдіть «далі», підпишіть документ та надішліть до контролюючого органу.

Перевірте отримані квитанції у розділі «Повідомлення».

Звертаємо увагу, що застосунок «Моя податкова» пропонує інші сервіси:

– отримання відомостей про суми виплачених доходів;

– інформацію про стан розрахунків з бюджетом та можливість сплати грошових зобов’язань;

– подання Облікової картки фізичної особи – платника податків (Форма № 1ДР) та Заяви про внесення змін до ДРФО (Форма № 5ДР);

– подання Заяви про включення до Реєстру волонтерів;

– подання податкової декларації платника єдиного податку для ФОП – спрощенців 1-3 груп;

– направлення до контролюючих органів листів та запитів на отримання ІПК.

Застосунок є одним з інструментів цифрової безбар’рності та доступності податкових послуг, адже забезпечує зручний доступ до податкових сервісів у режимі 24/7. Зрозумілий інтерфейс значно полегшує процес отримання податкових послуг, роблячи його простим та доступним для всіх громадян.

Завантажуйте застосунок та приєднуйтесь до цифрової податкової!